金融会计分录..docVIP

金交融计分录. 金交融计分录. PAGE / NUMPAGES 金交融计分录. 第三章 存款业务核算 第二节 单位存款业务的核算 1.存入现金的核算 现金收入应严格恪守“先收款，后记账”的原则。 存入现金流程：单位填制现金缴款单（一式两联）连同现金一起交开户银行出纳柜台→出纳柜台审察无误，第一联加盖现金收讫章退客户，第二联据以填制现金 ? ?  收入传票，据以登记“现金收入日志簿”→凭据内部传达给会计作为单位存款和库 存现金的记账依照，会计分类为： 借：库存现金 贷：单位活期存款 --××单位存款户 2.支取现金的核算 现金支取应严格恪守“先记账，后付款”的原则，只好在基本户支取。 支取现金流程：单位填制现金支票交开户银行会计柜台→会计柜台审察无误， 发对号牌交客户，依据现金支票填制现金付出传票，现金支票作为单位存款，现金付出传票作为库存现金的记账依照记账后→凭据内部传达给出纳配款→现金交取款人。会计部门的会计分录为： ? ? ?  借：单位活期存款 --××单位存款户 贷：库存现金 单位存取现金不合用存折方式，只好使用结算单据。 【教材 P40 页（二）的提法 不正确】 5.利息计算公式： 利息 =累计日积数 * 日利率 累计日积数 =日积数之和±调整积数； 日积数 =账户余额 * 日数； 应加积数 =补记贷方（积数） +冲记借方（积数） 应减积数 =补记借方（积数）