中级会计实务分类模拟题52含答案.pdfVIP

中级会计实务分类模拟题52 一、计算题 甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。20×3年1月1日， 甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税 专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日 之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已发出，款项尚未收到。假定甲公司 根据过去的经验，估计这批健身器材退货率为10%，实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲 回。 要求： 1、编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回及2月1日前收到货款的会计分录。 2、假定6月30日发生销售退回，实际退货量为500件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分 录。 3、假定6月30日发生销售退回，实际退货量为400件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分 录。 4、假定6月30日发生销售退回，实际退货量为600件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分 录。 5、假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率，编制甲公司发出健身器材的会计 分录。 A、B企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件， 协议价为每件100元，该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入 并开具增值税专用发票，发票上注明售价10000元，增值税额1700元。B企业实际销售时开具的增 值税专用发票上注明售价12000元，增值税为2040元。 要求： (答案中的金额单位用元表示) 6、编制A企业有关经济业务的会计分录。 7、编制B企业有关经济业务的会计分录。 8、20×1年2月1日，甲建筑公司(以下简称甲公司)与乙房地产开发公司(以下简称乙公司)签订了一 份住宅建造合同，合同总价款为36000万元，建造期限2年。甲公司于20×1年3月1日开工建设，估 计工程总成本为30000万元。至20×1年12月31日，甲公司实际发生成本15000万元。由于建筑材 料价格上涨，甲公司预计完成合同尚需发生成本22500万元。为此，甲公司于20×1年12月31日要 求增加合同价款1800万元，但未能与乙公司达成一致意见。20×2年6月，乙公司决定将原规划的普 通住宅升级为高档住宅，经与甲公司协商一致，增加合同价款6000万元。20×2年度，甲公司实际 发生成本21450万元，年底预计完成合同尚需发生成本4050万元。20×3年2月底，工程按时完工， 甲公司累计实际发生丁程成本40650万元。 假定：(1)该建造合同的结果能够可靠估计，甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总 成本的比例确定完工进度。 (2)甲公司20×1年的财务报表于20×2年1月10日对外提供，此时仍未就增加合同价款事宜与乙 公司达成一致意见。 要求： 计算甲公司20×1年至20×3年应确认的合同收入、合同费用，并编制甲公司与确认的合同收 入、合同费用以及计提和转回合同预计损失相关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示) 二、综合题 甲公司为我国境内注册的上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司2×12年发生的有关交易或事 项如下： 92×12年4月29日，甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了 经营租赁协议，租赁期开始日为2×12年5月1日，租赁期为5年，年租金600万元。2×12年5月1日， 甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用，当日该厂房的公允价值为9600万元。2×12年12月31日， 该厂房的公允价值为9800万元。甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价 值进行后续计量。该厂房的原价为9000万元，至租赁期开始日累计已计提折旧1080万元，月折旧 额30万元，未计提减值准备。税法计提折旧方法、年限和残值与会计相同。 102×11年3月28日，甲公司与乙公司签订了一项固定造价合同。合同约定：甲公司为乙公司建 造办公楼，工程造价为8000万元；工期3年。甲公司预计该办公楼的总成本为7200万元。工程于 2×11年4月1日开工，至2×11年12月31日实际发生成本2160万元(其中，材料占50%，其余为人工 费用。下同)，确认合同收入2400万元。由于建筑材料价格上涨，2×12年度实际发生成本3580万 元，预计为完成合同尚需发生成本2460万元。甲公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成 本的比