第2章全面预算.pptxVIP

第十二章 全面预算 ;;一、全面预算的含义 预算与企业战略相配合，以重点控制指标为预算起点，具体、系统地对供应、生产、销售各个环节进行预算。 并以此作为计划实施、费用控制与绩效评价的依据和标准。 ;二、全面预算的内容体系;三 、 全面预算的组织体系;2.预算管理部 一般由财务部负责，在各部门设置预算员。 负责预算日常事务。发布预算宣传册、组织动员会、发放预算模板、部门预算初审、预算执行报告、相关培训和解释工作。 ;（二）预算执行机构 以企业组织机构为基础进行划分。 包括分公司、子公司、各级部门（销售部、采购部、人力部）。 ;（三）预算监控 1.预算监控机构 （1）预算执行机构的第一责任人 （2）财务部 ;2.预算控制 （1）事后控制 分利润中心或成本中心编制预算与实际比较报表。 报表不要求大而全，结合实际情况。 例如：费用开支明细表（分科目、个人）;（2）事中控制 费用的单笔提醒（可使用、已使用） 针对突击花钱现象，要求按进度开支 以邮件的形式向其他部门领导提醒 ;;四、全面预算管理体系;第二节 全面预算编制的方法一、全面预算编制的组织程序编制一张预算开展详细的时间及任务分工表;预算进程;4.专项审核 （1）对费用类查看上一年年底有没有报销票据是否特别多。 （2）对变动费用可以用平均单