电子商务税收问题及对策.docxVIP

电子商务税收问题及对策 电子商务税收问题及对策 电子商务税收问题及对策 假如对您有帮助！感谢议论与分享 电子商务的税收问题与对策 导读：本文电子商务的税收问题与对策 ，仅供参照，假如感觉很不错，欢迎议论和分享。 叶明法 (安徽理工大学资源开发与管理工程系，安徽 淮南 232001) 摘 要：跟着网络技术的发展，一种新的贸易形式——电子商务 蓬勃发展起来， 它正以其空前的无穷的生命力推进着部门经济、 地区经济、公民经济和世界经济跃上一个新的台阶。 但同时电子商务也对传统的商业经济模式和方法形成了巨大的冲击， 特别是对现行税收制度、税收管理模式提出了全面的挑战。 本文仔细剖析了电子商务发展带来的税收问题，并踊跃研究和提出应付电子商务的税收对策。 重点词：电子商务；税收，问题，对策 一、电子商务带来的税收问题 电子商务的迅猛发展， 以致税务管理部门来不及研究相应的征管对策，更没有系统的法律、法例来规范和拘束公司的电子商务行为，出现了税收管理真空和缺位， 以致应征的税款白白流失。 从理论上剖析，从互联网上流失电子商务的税收主要有关税、花费税、增值税、所得税、印花税等。据测算，美国的函购公司搬家到互联网以后，政府每年大概损失各样税收约 30 亿美元。因为电子商务能够躲避税收义务，大大降低公司税收负担，所以，一些公司纷繁经过上网躲避税收，牟取暴利，在躲避大批税收的同时，搅乱了正常的市场次序。电 假如对您有帮助！感谢议论与分享 子商务给现行税收带来的主要问题波及多个方面。 1、常设机构的判断问题 纳税人身份及公司性质的判断问题 纳税人身份判断的问题， 就是税务机关应能正确判断其管辖范围 内的纳税人及交易活动， 这种判断是以实质的物理存在为基础， 所以， 在传统交易活动中， 纳税人身份的判断上其实不存在问题。 但在互联网 的环境下，互联网上的商铺不是一个实体的市场， 而是一个虚构的市 场，网上的任何一种产品都是触摸不到的。在这样的市场中，看不到传统观点中的商场、店面、销售人员，就连波及商品的手续，包含合同、单证，甚至资本等，都以虚构方式出现；并且，互联网的使用者拥有隐藏性、流动性，经过互联网进行交易的两方，能够隐藏姓名、居住地等，公司能够易如反掌地改变经阵营点， 从一个高税率国家移至低税率国家。全部这些，都造成了在对纳税人身份判断上的难度。 大部分从事电子商务的公司注册地位于各地的高新技术园区， 拥 有高新技术公司证书， 且其营业执照上限制的营业范围并无明确提 及电子商务业务。有些公司营业执照上注明从事系统集成和软件开发 销售、出口，但实质上主要从事电子商务业务。这种公司是属于所得 税意义上的先进技术公司和出口型公司， 仍是属于生产制造公司、 商 业公司仍是服务公司， 因判断性质不一样将以致公司享受的税收待遇有 所不一样。从事电子商务服务的电讯公司按 3％税率缴纳营业税，而从 事电子商务的一般公司则需缴纳 5％的营业税。那么，被定性为何 样的公司就成为重点问题。 假如对您有帮助！感谢议论与分享 客户身份难以确立 依照现行税制，判断一种商业行为能否应课税及课税数目与客户 身份亲密有关。比方我国当前推行的出口退税和对入口商品征收关税 的政策，这些活动都一定查明客户的身份。 假如将现有的税收原则不 加改正地应用于电子商务税收， 原来有纳税义务的公司很可能假冒自 己向外国供货并以此欺骗出口退税， 或是经过隐瞒商品的真切花费从 而躲避入口关税。固然科技在发展，可是从技术角度看，不论是追踪 付款过程仍是供货过程， 都难以查清供货目的国或是买方身份， 进而 没法确认应收税的贸易终究是国内仍是国际贸易， 使传统的税制在应 用过程中碰到了极大困难。 2、税收征管系统问题 电子商务交易过程的可追忆性问题 电子商务交易过程的可追忆性， 简单地说就是在确立了纳税主体 后，能否有足够的依照收到应收的税，凭据能否足够、能否可查。 当前，我国电子商务还处于初级阶段，网上 CA 和网上支付系统正在建设中，在线的电子商务交易数额仍是较少。 商家之间的电子商务主假如商谈、合同和订单办理，还基本上没有进入电子支付阶段。 所以，在间接的电子商务阶段，商务交易过程电子化，而送货或电子成份更高的间接电子商务扩大或普实时， 考虑到电子商务交易过程中的虚构性，有关交易环节的详细状况有赖于交易的照实申报， 所以电子商务交易过程的可追忆性问题会更为突出， 特别是在数字产品的电子商务过程中。 假如对您有帮助！感谢议论与分享 电子商务过程的税务稽盘问题 在具备税收管辖权， 交易过程可追忆的前提下， 电子商务稽察就成为保障电子商务税收的重要一环， 即能否能定额征收的问题。 在互联网这个独到的环境中，因为订购、支付，甚至数字化产品的交托都可经过网长进行，使得无纸化的程度愈来愈高，订单、买卖两方的合同