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新 lt;lt; 企业会计准则 gt;gt; 会计科目解析 1001 库存现金 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在 企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外 币现金。即与会计核算中 #8220; 现金 #8221; 科目所包括的 内容一致。 本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业 根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账 户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。 正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业 只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行 结算，办理资金的收付。企业应按规定在银行开设和使用存 款账户。 《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类， 即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款 账户。 一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一 个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。 企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办 理。企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般 存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取 现金。临时存款账