财务出纳管理手册.docxVIP

第一章总则 一、为加速公款收付、确保公款与公有财物保管安全及健全机关内部财务控管机 制，特订定本手册。 二、中央政府机关及国立学校（以下简称各机关）之出纳事务，依本手册之规定 办理。 三、本手册用词，定义如下： （一）出纳事务：指依法管理现金、票据、有价证券与其他保管品等之收付、 移转、保管及帐表之登记、编制等事项。 （二）出纳管理单位：指管理出纳事务之单位。 （三）出纳管理人员：指实际经管出纳事务之人员。 （四）主办出纳：指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际经管出纳管理 事务之人员。 前项第一款所称其他保管品，如系不动产或须堆栈仓库保管之动产，应 以契据栈单或其他证明文件代之。 四、出纳管理人员每六年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。 五、出纳管理人员於职务或工作轮调时，应办理交代，并由机关首长指定人员会 同主办出纳监交。 出纳管理人员应於彳爰任接替之日起二日内完成交代；必要时，得陈报机 关首长核准於十日内交代完毕。 六、出纳管理人员办理交代，应将经管出纳事务所用章戳、文件、帐表及其他公 有物，连同经办之未了事项，造表悉数交付彳爰任，并由前、彳爰任出纳管理人 员及监交人员签章彳爰陈报机关首长。 七、出纳管理人员超过一人时，应按业务实际状况，适当分配其工作，并按其职 务范围，详细规定其职掌及责任。 八、各机关如有分地办公者，其出纳管理单位，得视事实需要，酌派人员，分区