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第1题
单选题某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元,年末未35万元,递延所得税资产年初数为20万元,年末数为18万元,不考虑其他因素,该公司2018年应确认的所得税费用为( )万元。A.103B.97C.107D.127
【解析】 正确答案:C。本题考核所得税费用的计算。所得税费用包括当期应交所得税与递延所得税。当期应交所得税=应纳税所得额*所得税税率递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-期初余额)。2018年应确认的所得税费用=100+(35-30)-(18-20)=107万元。
第2题
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