出口货物退免税会计概述.pptxVIP

税务会计;情境4 出口货物退(免)税会计;引导案例;;任务1 认识出口货物退(免)税;出口货物退(免)税;4．1. 1出口货物退(免)税的原则和范围;4;4;4．1. 2 出口货物退(免)税方法;4．1. 3 出口货物的退税率;任务2 出口货物退(免)税的计算与申报;4．2. 1 外贸出口货物应退增值税的计算;4．2. 1 外贸出口货物应退增值税的计算;4．2. 1 外贸出口货物应退增值税的计算;4．2. 1 外贸出口货物应退增值税的计算;4．2．2 生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算;4．2．2 生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算;企业如果存在免税购进原材料时;;;;应税服务出口免退税举例; 根据应税服务“免抵退”计算公式： 当期免抵退税额=500×6%=30（万元） 当期期末留抵税额=0-34=-34（万元） 因为，当期期末留抵税额当期免抵退税额时， 所以，当期应退税额＝当期免抵退税额=30万元 当期免抵税额＝0 下期留抵税额=34-30=4万元 ;4．2．4 出口货物退(免)税的申报;任务3 出口货物退(免)税的会计核算;; 例4-3某进出口公司2011年7月从小规模纳税人购进抽纱工艺品100套全部出口，普通发票上注明金额6 000元，从另一个小规模纳税人购进服装200套全