Y零售企业内部会计控制问题研究.pdfVIP

摘 要 摘 要 内部控制制度在一定程度上反映了当前社会的发展阶段，是当前公司治理的重要 方式。对企业内部实行有效的控制也逐渐成为治理企业的一个极为有效的手段。在国 际上这方面的研究逐渐趋向成熟。不过因为受到人们理解上的偏差以及客观因素的作 用，国内在该领域的研究还有待提升，实践还相对较欠缺。随着市场经济的不断深化， 急需健全、完善的内部控制制度出台。 本文深入研究了零售企业内部会计控制的科研成果，结合自身财务知识，对“Y 零售企业”内部会计控制展开研究。首先，本文阐述了内部控制和内部会计控制的基 本理论。第二，对零售企业的背景进行介绍。第三，详细说明Y 零售企业财务状况 以及内控失效问题，结合内部控制的内容，具体问题具体分析，主要从加强内部控制 环境建设、建立高效、高质信息系统和完善监督机制几个部分对 Y 零售企业的内部 控制进行阐述和剖析。第四，深入分析零售企业内部控制面临的问题及对策。最后是 本文的总结，总结了Y 零售企业的内部会计控制待完善的地方，归纳本文研究不足， 指出进一步研究的方向。 本文的创新点在于，以 Y 零售企业作为研究对象，以企业内部会计控制理论为 基础，通过财务报表分析更深层次的财务状况，针对 Y 零售企业状况针对性的提出 一系列改进举措，改善 Y 零售企业以往内部会计控制不科学、不合理的问题，帮助 企业推动内部会计控制建设水平走上新台阶，为企业良好发展夯实基础。同时，依据 财务状况对应的排查出公司内部会计控制活动中存在的客观问题和不足，并结合实际 情况深入思考和分析，提出改进措施和建议。此举不但对 Y 零售企业的健康、良性 发展具有重要的现实意义，而且为同行业、同类别企业有较好的指导和借鉴意义，具 有较强的指导和借鉴作用。 关键词：零售企业；内部会计控制；财务管理；监督；控制水平 I 目录 目 录 摘 要 I Abstract II 第1 章 绪论 5 1.1 研究背景及意义 5 1.2 国内外研究现状综述 6 1.2.1 国外研究现状 6 1.2.2 国内研究现状 7 1.2.3 综合述评 10 1.3 研究内容 10 1.4 研究方法 12 1.5 创新点 12 第2 章 相关概念界定与基础理论 13 2.1 相关概念界定 13 2.1.1 零售企业 13 2.1.2 内部控制与内部会计控制 14 2.2 基础理论 15 2.2.1 内部会计控制的原则 15 2.2.2 内部会计控制的作用 16 2.2.3 其他相关理论 17 2.3 本章小结 17 第3 章 Y 零售企业内部会计控制现状及存在的问题 18 3.1 零售企业的发展现状 18 3.1.1 行业规模不断扩大 18 3.1.2 外资商业零售企业扩张 18 3.1.3 我国零售企业的业态结构发生变化 19 3.1.4 我国零售企业面临挑战 20 3.2 Y 零售企业2018 年度财务状况分析 20 3.2.1 Y 零售企业概况 20 III Y 零售企业内部会计控制问题研究 3.2.2 财务主要指标分析 21 3.2.3 客单数、客单价分析 22