电大作业——华扬公司销售业务的内部控制制度作业（2022年-2023年）.pdfVIP

2022年-2023年最新 华扬公司销售业务的内部控制制度 2007 年 6 月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后， 确定交易的初步意向， 填写 客户资料表。 该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、 资信 状况进行评核， 出具授信建议。 经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客 户的信用额度后， 签定销售合同。 销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存 档。 如是现销客户， 当收到客户订货单及缴款时， 将客户之缴款填写缴款单送交 财会部门出纳员。 出纳员在收款后， 将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计 进行电脑系统缴款确认。 如是放账客户， 须将已获核准的授信责任书送交财会部 门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认， 同时，将客户的订货单的一 联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门 （营业管 理部门、储运部门工作由一人领导） 。储运部门依据销货通知单标明的品种、 数 量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。 财会部门核对价格、 收款金 额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。 财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。 储运部门留存一联， 其余两联 送货单及销货发票连同货物送交客户。 客户签收后将送货单留存一联， 另一联送 货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。 [要求 ]请指出华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。 答：对以上华扬公司关于销售业务内部控制制度的分析如下： 一、 华扬公司内部控制制度的优点： 1. 该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。 将销售业务中对客 户选择、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出 2022年-2023年最新 商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、 信用 管制人员、营业管理人员、财务人员、储运人员进行了分工。做到： 1）接受客 户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作； 2）填制销货通知 的人不能同时负责发出商品工作； 3 ）开据发票的人不能同时负责发票的审核工 作；4）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作； 5 ）记录应 收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作； 6 ）会计人员不能同时负责 销售业务各环节的工作。 2. 该公司建立和健全了信用管制系统。 信用管制系统的建立， 保证了销售成 果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 3. 该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。 电脑系统授信额度的确 认，提高了销售业务的工作效率， 保证了营业收入的真实性、 合理性、完整有效 性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。 小结：该公司建立销售与收款业务的岗位责任制的内部控制制度， 明确了相 关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不