内部审计课题研究论文(五篇)：企业社保资金内部审计论文、地勘单位内部审计论文….docVIP

内部审计课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、企业社保资金内部审计论文2、地勘单位内部审计论文3、基层央行内部审计论文4、质量控制企业内部审计论文5、内部会计控制与内部审计论文 全文总字数：13231 字 篇一：企业社保资金内部审计论文 企业社保资金内部审计论文 一、企业社保资金管理中存在的主要问题及企业社保资金内部审计要点 (一)目前企业社保资金管理中存在的主要问题 1．存在“五险一金”计提不准确、上缴不及时现象，部分资金上缴不足。 2．部分扩大计提标准等。 3．改变社保资金的使用用途，如计提的养老保险没有足额上缴，用来解决其他支出。 4．提取的补充医疗保险直接或变相发放补助等。 5．个人所得税扣除不够规范等。 6．补充养老金运营形态和投资收益情况不甚理想。 (二)企业社保资金内部审计的要点 针对上述主要问题，审计过程中，主要应关注三个方面:首先，要审核其应缴的社保资金是否足额计提上缴;其次，要关注其是否及时、足额支付，有无拖欠、截留的问题，有无虚列支出、转移资金、挤占挪用和虚假冒领等问题;最后，要审计其资金管理及支出情况。具体包括: 1．社保资金是否参照当地的缴费基数标准控制执行，缴费基数及缴费比例是否一致。 2．计提数与上缴数是否一致，上缴是否及时，是否存在超标准扣缴及缴纳基金现象，是否存在涉税风险。 3．企业年金参保人员是否建立了个人台帐，是否建立社保资金核对机制。 4．各专项基金是否按国家规定提取、筹集和使用，是否坚持专款专用原则，“五险两金”结余是否按规定存入银行的专户，并进行保值增值运营，账务处理是否及时，会计核算是否规范、准确。 5．是否转移、虚列基金支出，有无从“五险两金”中列支基建性和行政性支出。 6．是否自行挪用社保资金购建资产、经商办企业、对外投资及进行经济担保和购买股票等风险投资、委托或自行放贷，主管部门和其他部门是否挪用。 7．是否按规定比例提取管理费，在管理费中列支不合规的基建性支出和资产购建支出，以及上级有关部门摊派支出，虚列管理费支出、管理费超支使用和滥发奖金实物等。 8．是否按规定及时发放离退休费用、扩大(或缩小)发放范围、提高(或降低)发放标准。 9．医疗保险基金基本统筹、补充统筹、基本个人账户与补充个人提取、缴费、结余情况;省公司拨付医疗基金情况、各参保单位医疗基金使用、报销及审核情况;医疗基金结余量化给职工个人账户情况。 二、企业社保资金内部审计的主要方法和步骤 (一)主要方法 1．检查、分析书面资料的审计方法主要通过对会计资料前后期的同类指标对比分析，发现违反常规和逻辑不清、对应关系混乱的问题，有的放矢，实施重点审计。具体分为:审阅法、核对法、复算法、调节法、调整法、顺查法、逆查法、详查法和抽查法、比较分析法、比率分析法、趋势分析法、账户分析法、账龄分析法、平衡分析法和因素分析法等。 2．面向实物的审计方法具体分为:实物盘存法和质量鉴定法等。 3．审计调查的方法对具体一项企业社保资金内部审计，应当调查该项资金的政策制度、来源渠道、使用范围和资金收支管理的整个流程，在此基础上，对重点业务和内部控制制度进行测试，了解基金管理运营中的薄弱环节，以此确立审计重点。具体分为:观察法、查询法、函证法等。 (二)主要步骤 1．核实参保真实性，是否存在应保未保以及选择性参保的问题 (1)审阅企业劳动用工制度规定，发现是否未按照国家政策执行企业员工的社会保障政策。 (2)抽查不同用工类型劳动合同，掌握不同用工类型的参保政策;有派遣员工的需抽查派遣协议，掌握派遣人数，各险种农民工参保人数、未参保人数，派遣人员名单、农民工名单。 (3)审核员工花名册、职工月工资发放表，核实职工总数、农民工总数、参加各类保险人数和未参保人数(如企业认为部分人群不需参保，也应一并核实)，调查未参保原因。 2．核实缴费真实性与完整性，是否存在基数申报不实 (1)调阅相关财务资料，核实企业申报的职工工资总额的真实性及完整性: 1)调阅应付工资明细账、职工月工资发放表以及工资; 2)发放会计凭证，审核职工工资总额与企业申报社保缴费基数是否一致; 3)调阅银行存款明细账、现金日记账及费用明细账; 4)关注其他费用科目出现的疑似员工福利的规律性支出，关注是否存在直接以现金发放的员工福利，审核职工工资总额的完整性; 5)根据国家政策规定，核实企业社保缴费基数的真实性与完整性。 (2)关于工资总额的解释:《国家统计局关于工资总额组成的规定》(1989年9月30日国务院批准，1990年1月1日国家统计局发布，国家统计局令第1号)明确规定，工资总额是单位在一定时期内支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。工资总额的组成包括:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况