内部控制与实务之探讨(40).pptxVIP

內部控制與實務之探討如何強化內部控制功能 ;內容大綱 ;壹、前言 ;一、認識校務基金A B C版; ;二、五大自籌收入;;三、內部控制基本概念;四、內部控制相關角色定義; ;貳、內部控制;一、內部控制之目標;二、內部控制五大組成要素;貳、內部控制-組成要素;貳、內部控制-組成要素; ; ; ;三、內部控制之限制; ;參、內部控制之現況檢討 ;一、觀念認知之不清，難以發揮應 有之功能;過分自信機關員工操守，內控絕不會出問題 內控措施完備嚴密，不會產生弊端 內控是技術層面之問題，與首長關係不深;二、強調防弊忽略興利，政府競爭 力未能有效提升;四、部分控制之分工，違反職能分 工原則，難以防杜弊端之發生;;肆、興革意見 ;一、加強人員訓練，樹立正確內部 控制觀念;二、由各單位依業務性質設計建 制，並由全體員工共同遵循;考量成本、便利、控制原則 注入興利觀念，檢討過時與過多控制，提高行政效能;三、確實執行;2.應落實預算編製，一切收支應循預算程序辦理，並切實依計畫及相