购物广场内部往来核算管理规定.docVIP

购物广场内部往来核算管理规定 根据广场经营特点和核算需要，广场核算部与结算部的往来设置“内部往来”科目进行核算。 核算部与结算部之间发生往来业务时，由业务发生单位填制“ 购物广场内部往来转账凭证”，经核算部确认盖章后进行账务处理。月末核算部与结算部进行对账，报表汇总时此项业务相互抵减为零。 一、“内部往来凭证‘的使用范围 广场“内部往来”主要业务可分为八大部分。一是销售款项的往来核算；二是给供应商结算货款业务；三是各招商厂家代扣的各种费用，包括工资、水电费、维修费、包装费、广告费及其他等；四是机关服务部的跨楼层购买商品;五是商品购销业务税金的结转；六是利润的上交；七是楼层间商品的调转；八是储值卡（券）收入的结转。 具体包括： 楼层的现金收入、银行支票、汇票汇款收入。 楼层的外卡（运通卡、大来卡、维萨卡、万事达卡、JCB卡）、内卡（长城卡、牡丹卡、金穗卡、建行卡、太平洋卡、华夏卡）的销售收入。 楼层的自营、代销、招商厂家的货款结算。 楼层的各种信用卡、支票退货。 支票的跨楼层购买业务。 广场自用商品的转账业务。 增值税的进项税、销项税及营业税、消费税的转账业务。 月度楼层收入、成本、费用的转账业务。 楼层间商品调整时，发生的商品转移。 储值卡（券）收入的结转。 二、“内部转账凭证”使用规则 “内部转账凭证”作为财务部与结算部之间往来结算的依据，必须正确使用。 1、信用卡收入、现金收入、银行存款收入、楼层结算支出、信用卡支票退货支出、楼层发生的税金、楼层收入成本费用的转账由结算部开具内转凭证。 2、顾客用支票跨楼层购买商品、广场自用商品转账业务，由核算部开具内转凭证。遇到支票跨楼层购买时，结算部挂其他应收款，月末核算部根据进账单及机关服务部票据开内转凭证，转至结算部；结算部根据内转销核其他应收款，发现内转金额与其他应收款金额不符时应及时与机关服务部核对。 3、信用卡收入、现金收入、银行存款收入的内转凭证开具时，收款单位填写楼层，付款单位填写财务部，由财务部加盖转账付讫章，财务部存付款联（第二联），楼层财务存收款联（第一联）。 4、 货款结算、信用卡支票退货业务，内转凭证开具时，收款单位填写财务部，付款单位填写楼层，由财务部加盖转账收讫章，结算部存付款联（第二联），财务部存收款联（第一联）。 5、支票跨楼层购买内转凭证开具时，收款单位填写楼层，付款单位填写财务部，由财务部加盖转账付讫章。财务部存付款联（第二联），结算部存收款联（第一联）。 6、广场自用商品的内转凭证开具时，开具一式三联票据。收款单位填写楼层，付款单位填写财务部，由财务部加盖转账付讫章，财务部存付款联（第二联），楼层财务存收款联（第一联），第三联作为收银员敲POS机的依据。 7、内部转账凭证”为方便财务核算部与结算部对账，收款业务、付款业务一律采用一账一制单，不允许合并记录业务。 8、“内部转账凭证”的付款单位、收款单位一定要加盖经手人名章，大小写相符，用途明确清楚。 9、凡未按上述规定开具“内部转账凭证”的交易一律视作无效票据，财务部不予盖章。 10、广场内部往来业务量大，财务结算部、核算部应及时记账，做到日清月结。