某公司转帐结算业务管理及管理知识核算分析.pptx

第七章 转帐结算业务的核算; 在我国，除《 现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算外，大量的货币收付行为都要通过银行转帐结算完成。转帐结算的作用主要体现在三个方面。 1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的安全。 2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。 3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。; 第一节 转帐结算概述 一、结算方式 目前，我国的结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡和托收承付8种信用工具和结算方式。本章重点介绍支票、本票、汇票、汇兑和信用卡等几种结算方式的核算方法。;二、结算业务的核算要求 （一）执行国家经济政策，认真贯彻结算原则 结算原则是指： 1、恪守信用，履约付款。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。 3、银行不垫款。;（二）强化结算纪律，加强结算监督，抵制违法行为。 （三）科学组织凭证传递，准确、及时地办理结算业务，加速资金周转。;银行会计学;三、结算业务的特点 （一）业务处理方法与会计处理手续完全一致 （二）结算业务的凭证格式由银行统一制定 （三）电子计算机在结算业务中普遍应用 （四）帐务处理程序为先付后收，以免发生透支;四、结算业务的基本核算程序 （一）接受和审查凭证 （二）转移收付款单位间帐户资金 （三）通知收付款单位; 第二节 票据结算业务的核算 票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务的重要内容。;一、支票 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票可分为现金支票和转帐支票。现金支票可以支取现金，也可以转帐，转帐支票只能转帐，不能支取现金。;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。07:58:0207:58:0207:585/28/2021 7:58:02 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2107:58:0207:58May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。07:58:0207:58:0207:58Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2107:58:0207:58:02May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20217:58:02 上午07:58:025月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 217:58 上午5月-2107:58May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 7:58:0207:58:0228 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。7:58:02 上午7:58 上午07:58:025月-21;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。07:58:0207:58:0207:585/28/2021 7:58:02 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2107:58:0207:58May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。07:58:0207:58:0207:58Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2107:58:0207:58:02May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20217:58:02 上午07:58:025月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 217:58 上午5月-2107:58May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 7:58:0207:58:0228 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。7:58:02 上午7:58 上午07:58:025月-21; 对于支票的使用有如下规定： 1、现金支票既可转帐，又可支取现金，转帐支票只能转帐，不能支取现金。 2、支票一律记名，金额起点为100元。 3、支票有一定的付款期，必须在付款期内使用。 4、签发人必须在存款余额内签发支票，对于签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票外，还可处以票面金额5％但不低于1000元的罚款。;（－）出售支票的核算 银行出售未使用的支票时，由存款人填写重要空白凭