管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程.docVIP

3.4管理费用、销售费用、营业外支出 管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 费用支出合理、有效。 2 财务目标 2.1 费用支出核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 费用使用不当，影响正常经营活动。 1.2 控制不当导致浪费。 2 财务风险 2.1 费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。 3 合规风险 3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 分解落实费用预算指标 1.1 各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。 1.2 【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。 2 实施费用控制 2.1 各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。 2.2 费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范