管理费用、销售费用、营业外支出管理业务内部控制矩阵.DOCVIP

3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.分解落实费用预算指标 1.1 经营风险：费用预算未分解或未落实责任人，导致费用失控。 1.1各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。 分（子）公司 经办 审批 10 预算分解方案 1.6.10 1.1 经营风险：未正确在ERP系统中维护预算，不能实现系统控制。 1.2【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。 分（子）公司 经办 审批 2 预算指标 2.10.1 2.实施费用控制 1.1 经营风险：未按规定制定费用管理制度，导致费用失控。 2.1各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。 管理制度应明确各项费用的审批权限