股份公司固定资产管理制度.docx

精心打造 股份公司固定资产管理制度 1 总则 1.1 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物 形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物（机器设备、 运输车辆、以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主 要设备而单位价值在 2000 元以上、使用期限超过二年的物品；已在成本中一次性列 支形成的固定资产。 1.3 固定资产中房屋的归口管理部门为工程部门，机器设备的归口管理部门为设 备分厂。财务部门负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减情况，以及正 确计提折旧等财务核算。 2 固定资产的计价 2.1 固定资产的计价方式 2.1.1 外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费。安装成本、交纳 的有关税金等计价。 2.1.2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。 2.1.3 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约 定的价值计价。 2.1.4 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安 装调试费等计价。 2.1.5 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试 费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。 2.1.6 在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上改 建、 扩建而发生的支出， 减去改、 扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 2.1.7 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 2.1.8 为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税，计入该项固定资产的价值。用 借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付 使用前计入该项固定资产的价值。 未来420 精心打造 2.2 固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评 估机构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。 3 固定资产的折旧 3.1 下列固定资产计提折旧： a 房屋、建筑物； b 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具； c 季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产； d 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产。 3.2 下列固定资产不计提折旧： a 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以及以经营租赁方式租人的固 定资产； b 已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产； c 建筑工程交付使用前的固定资产； d 已在成本中一次性列支形成的固定资产。 3.3 各类固定资产的折旧年限 类别 房屋 建筑物 动力传导设备 铸锻设备 起重运输设备 金属切削设备 专用设备 其他工作设备 工具及仪器设备 折旧年限 35 20 16 12 10 10.5 10.5 10 10 3.4 固定资产的折旧方法 3.4.1 根据财政部颁发的工业企业财务制度规定，结合本公司的具体情况，折旧 方法采用平均年限法。 未来421 精心打造 3.4.2 固定资产的净残值为固定资产原值的 3％。 3.4.3 平均年值法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： a 年折旧率 =(1-3％）÷折旧年限 b 月折旧率 =年折旧率÷ 12 c 月折旧额 = 固定资产原值×月折旧率 3.4.4 固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，当 月不计提折旧，从下月开始计提折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不计提 折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售 费用等。 4 固定资产的控制和管理 4.1 固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员， 负责具体管理。 4.2 建立管理帐卡。工程部门和设备管理部门按照固定资产类别、名称、规格型 号、 使用部门和存放地点， 统一编号， 编制固定资产目录， 建立固定资产台帐和档案， 并设置固定资产卡片。各使用部门也应有相应的明细帐，并定期记录使用、保养、修 理等情况。 固定资产卡片，反映单项固定资产的详细情况，一式二份，分存财务部门和固定 资产归口管理部门。财务部门按月和归口管理部门核对，归口管理部门按月和使用部 门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。 4.3 固定资产的变动按以下规定办理： 4.3.1 固定资产的增加 4.3.1.1 外购的固定资产， 由工程部门编制外购计划， 经公司总经理办公会议讨论 平衡后，由工程部门负责购置，并办理入库。交付使用时，由工程