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企业内部控制流程一一关联交易 21. 1关联方界定及其控制 21. 1. 1关联方名录编审流程 2. 2.关联方名录编审流程控制表 2. 2.关联方名录编审流程控制表 关联方名录编审流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1.企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管 理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》 ，声明与企业的关联方关系及其交 易行为 D2 2.《关联方名录》至少应当每季度更新一次， 更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、 总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门 相 关 应建 规范 关联交易管理制度 规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范 《内部会计控制规范一一基本规范（试行） 》 文件资料 《关联方声明书》 《关联方名录》 责任部门 财务部、企业关联方 及责任人 总经理、财务总监、财务相关人员 2. 2.关联交易记录审查流程控制表 21. 1. 2关联交易记录审查流程 1.关联交易记录审查流程与风险控制图 关联交易记录审查流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 股东大会 董事会 审计委员会 会计人员 交易人员 如果关联交易合同违 开始 反了国家的法律、法 如果关联方占用、转 未通过 定期 移企业的资金、资产 审阅 及资源，会导致