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审计管理建议书模板 审计管理建议书模板审计管理建议书模板篇一:注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计 201X-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1字号:大中小订阅管理建议书 ------有限责任公司管理当局:我们承受托付，对贵公司201X年的年度会计报表进展审计。我们的责任是依据我们的审计，对会计报表发表审计看法。我们供应的这份管理建议书，不在审计业务商定书商定工程之内，而是我们基于为贵公司效劳的目的，依据审计过程中发觉的内部掌握问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所施行的审计范围是有限的，不行能全面理解贵公司全部的内部掌握，所以，管理建议书中包括的内部掌握重大缺陷仅是我们留意到的，不应被视为对内部掌握发表的鉴证看法，所提建议不具有强迫性和公正性。在审计过程中，我们理解了贵公司内部掌握中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的状况，并作了分析讨论。我们认为，贵公司现有的内部掌握总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发觉的内部掌握方面的某些问题及改良建议供应给你们，盼望引起你们的留意，以便完善内部掌握。一、财务管理方面(一)资金管理方面1、较普遍存在未达账且产生未达账的缘由多样，例如:(1) 公司个别银行存款账户账面余额为负数，缘由不明;财务人员账务处理不准时，没有编制银行存款余额调整表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的局部未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的状况。(3)局部子公司未能做到定期与银行对账。(4)公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法供应每个账户的期初、期末余额。针对上述状况，我们建议:财务人员应准时编制银行存款未达账调整表。对货币资金业务要定期或不定期地进展监视检查，核对未达账项，查明未达账的产生缘由，准时进展清理;对掌握中的薄弱环节，应当准时实行措施，加以订正和完善。2、存在未按规定用处用法银行账户、公款私存、与别人共同用法一个银行账户的现象，例如:(1) 下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，局部资金账外循环。(2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司用法。截至201X年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。(3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。(4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。针对上述状况，我们建议:贵公司应实在执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。3、除上所述，贵公司局部下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象，例如:(1) 下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。(2)公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。(3)公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。(4)公司下属各科室在2001年以前实行独立核算，其中出口科和大路科都有自己的银行账户，随着出口科和大路科解散，相应的银行账户并没有准时销户。针对上述状况，我们建议:(1) 贵公司应严格根据国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的局部应当准时交存银行，并严格根据财务制度规定核算现金的各项收支业务;(2)加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部掌握的有效运行。4、公司缺乏收款与付款的协调支配的制度，一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付力量，另一方面资金支付力量较差，公司为****投资方案所需资金可能会出现支付困难。针对上述状况，我们建议:(1) 与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款;(2)公司应建立销售与收款协调支配的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。(二)债权、债务管理方面贵公司局部下属单位存在往来款报账不准时、往来账龄较长，与债权债务方对账不准时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如:1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%;三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%;公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的状况，且各方入账时间的不同以及票据