法考与司法考试之国际经济法—国际税法习题与答案.pdf

国际税法 1. 居民税收管辖权向 纳税居民的 所得征税。 （1）自然人居民身份的认定标准：主要有， 标 准、 标准、 标准和 标准等； （2 ）法人居民身份的认定标准：主要有，法人 标 准、 所在地标准和 所在地标准等。 2. 来源地税收管辖权向 来源于 （营业所得、投资所 得、劳务所得、财产所得）征税。 答案 1. 居民税收管辖权向 本国 纳税居民的 境内外 所得征税。 （1）自然人居民身份的认定标准：主要有， 住所 标准、 居所 标准、 居住时 间标准和 国籍 标准等； （2 ）法人居民身份的认定标准：主要有，法人 注册成立地 标准、 实际控制 与管理中心 所在地标准和 总机构 所在地标准等。 2. 来源地税收管辖权向 非纳税居民 来源于 本国的所得 （营业所得、投资所 得、劳务所得、财产所得）征税。 3. 国际重复征税，两个或两个以上的国家，对 ， 在 课征相同或类似的税收。 【注意】其实质是居民税收管辖权和来源地税收管辖权之间的冲突。 【注意】对于非独立个人劳务者，国际法上通行的原则是非居民在所得来 源地国受雇的所得，可由 。但同时具备下列三 个条件的，应当由其 ： （1）在一个纳税年度内连续或 ； （2 ）其报酬的支付人 ； （3 ）其报酬 。 4. 缓解国际重复征税的方法 免税制、 （我国主要采用）、扣除制和减税制。 5. 国际重叠征税，两个或两个以上的国家对 在具 有 手中各征一次税的现象，其通常发生 在 之间。 答案 3. 国际重复征税，两个或两个以上的国家，对 同一纳税人就同一征税对象 ， 在 同一时期 课征相同或类似的税收。 【注意】其实质是居民税收管辖权和来源地税收管辖权之间的冲突。 【注意】对于非独立个人劳务者，国际法上通行的原则是非居民在所得来 源地国受雇的所得，可由 所得来源地国从源征税 。但同时具备下列三个条 件的，应当由其 居住国征税 ： （1）在一个纳税年度内连续或 累计停留不超过 183 天 ； （2 ）其报酬的支付人 不是另一国国民 ； （3 ）其报酬 不是由雇主设在另一国的常设机构或固定基地负担 。 4. 缓解国际重复征税的方法免税制、 抵免制 （我国主要采用）、扣除制和 减税制。 5. 国际重叠征税，两个或两个以上的国家对 同一笔所得 在具有 某种经济联 系的不同纳税人 手中各征一次税的现象，其通常发生在 公司和股东 之间。 6. 国际逃税和国际避