企业所得税年度纳税申报表计税工资调整.docVIP

关于对2006年企业所得税年度纳税申报表计税工资调整计算的注意事项 因2006年度中间计税工资政策发生变化，给2006年度的计税工资调整计算带来了困难，为方便纳税人计算填列，我们对2006年度计税工资调整填报申报表的方法进行适当简化，纳税人也可以采用此种方法简单填列，计算结果与原方法一致。 假设2006年度计税工资调整计算分别按上半年960元标准和下半年1600标准分别计算，根据计算结果先填工资薪金纳税调整额，再倒推计算填列工资薪金扣除限额。计税工资的计算调整只在附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》，计算结果带入附表四工资薪金栏次，不再涉及附表四、附表五其他纳税调整栏次的填写。为此准备了如下填报步骤和相关案例： 第一步：首先分段正确计算确定2006年纳税调整额 1、计算上半年工资薪金扣除限额＝平均计税人数×960×上半年实际经营月份，（如果计算的工资薪金扣除限额大于实发工资薪金额，则上半年工资薪金扣除限额＝上半年的实发工资薪金额）； 上半年纳税调整额＝上半年计提的工资薪金－上半年工资薪金扣除限额（注意纳税调整额不得为负数，小于零时不调整）。 2、计算下半年工资薪金扣除限额＝平均计税人数×1600×下半年实际经营月份，如果计算的工资薪金扣除限额大于实发工资薪金额，则下半年工资薪金扣除限额＝下半年的实发工资薪金额； 下半年纳税调整额＝下半年计提的工资薪金－下半年工资薪金扣除