房地产行业财税实操纳税筹划及税务检查.pptxVIP

房地产行业财税实操、纳税筹划及税务检查房地产行业财税实操、纳税筹划及税务检查阚振芳2010年11月目录 1、项目设立及取得阶段 2、项目开发阶段3、预售及销售阶段4、完工阶段（所得税）5、土地增值税清算 6、公司注销 问题解答1、项目设立及取得阶段见图（1）项目设立一般形式（2）特殊项目公司形式优劣及筹划1、项目设立及取得阶段读图（3）合同订立、股权方式与土地方式解析谈判技巧与筹划（4）发票对后期土地增值税及企业所得税影响；1、项目设立及取得阶段读图（5）成本项目处理、成本对象确立、利息资本化等成本核算对后期两税影响；（6）契税、土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税风险揭示及应对；税务自检与检查——项目开发——项目取得阶段描述税种/规定检查重点、方法、底稿收入/成本±项目取得通过招拍或协议方式取得土地土地房产投资注入股权方式取得土地或项目契税土地使用税个人所得税企业所得税土地增值税印花税财税〔2006〕162号：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。重点股权方式取得土地项目成本真实性土地是否有合法凭证交纳土地使用税时间是否及时、金额是否正确所有合同及相关凭证账册是否按规定贴花契税交纳是否正确股东受让股权是否代扣个人的所得税（股东）检查方法提供土地合同、拆迁协议、股权收购协议、项目立项、规划、现场了解记录不实成本在后期成本中剔除影响关注款项支付情况、