企业集团内部控制培训专题.pptx

专题二 企业内部控制;1内部控制理论沿革和批判;1.1内部牵制阶段;1.2内部控制阶段;1.3管理控制与会计控制阶段;1.4内部控制结构阶段;Slide 7;Slide 8;1.5一体化结构阶段;Slide 10;内部控制管理报告的实证研究;内部控制的组成要素;Slide 13;Slide 14;Slide 15;Slide 16;Slide 17;1.6企业内部控制批判性思考;Slide 19;内部控制是相对于外部控制而言的;2从企业治理的总体框架来理解内;Slide 22;Slide 23;Slide 24;Slide 25;Slide 26;Slide 27;2.1以股东为主体的内部控制;Slide 29;基本政策;激励;进 一 步 思 考：;在 股 份 制 企 业， 特 ;目 前， 上 市 公 司 大 ;大 股 东 侵 占 小 股 东;Slide 36;上 市 公 司 独 立 董 事;推 行 独 立 董 事 制 度;董 事 会;3.2以经营者为主体的内部控制;组 织（ 人 事） 控 制;设 立 董 事 会 决 策 与;Slide 43;Slide 44;Slide 45;Slide 46;Slide 47;责 任 中 心 的 设 立;责 任 中 心 的 设 立;Slide 50;Slide 51;图2 整合后的组织框架;图3 整合后企业体现的财务功;Slide 54;Slide 55;预 算 控 制;预 算 与 组 织 控 制;全 面 预 算管 理 的 特;整合“四流”，创造“一流”;全 面 预 算管 理 的 过 ;企 业 预 算 的 内 容 体;预 算 编 制 起 点 的 合;现 实 分 析： 我 国 企 ;会 计 信 息 控 制;面 向 管 理 者 的 激 励;3.3以管理者为主体的内部控制;管 理 者 约 束 和 激 励;一般控制方式;职 务 分 离：不 相 容 职;职 务 分 离:会 计 和 财;企 业 财 务 处 的 主 要;会 计 处 的 主 要 职 责;授权批准控制;文件记录控制;实物保护;员工素质控制;业务流程中的内部控制;采购循环:;采 购 循 环 中 的 内 部;采 购 业 务职 务 分 离 ;建 立 严 格 的 货 款 支;固定资产循环:;固定资产循环中的内部控制;固 定 资 产 业 务 实 行;员 工激励;管 理 者 和 工人 自 己 ;3企业集团内部控制;3.1企业集团的特征及类型;A从介于市场与科层组织的中间组;Slide 90;Slide 91;Slide 92;市场与组织的参透与中间组织的形;Slide 94;B企业集团的具体特征：;C企业集团的类型：;采用“母公司—子公司—工厂”方;采用“集团本部—事业部—工厂”;D与企业集团相关的其他中间组织;3.2企业集团治理及其与一般公;3.3集团公司对成员企业的控制;Slide 102;Slide 103;中石化财务公司结算中心模式及运;Slide 105;Slide 106;Slide 107;Slide 108;Slide 109;Slide 110;Slide 111;D审计控制;欧洲大陆审计控制模式;日本审计控制模式;英美审计控制模式;3.4母公司对子公司的控制和协;A企业集团的资本控制型模式;Slide 118;Slide 119;B企业集团的行政控制型模式;Slide 121;Slide 122;C企业集团的参与控制型模式;Slide 124;Slide 125;D企业集团平台控制型模式;Slide 127;Slide 128;Slide 129