第05章2商业银行结算业务的核算.pptVIP

例1、解答: (1)汇出行虹口区支行受理(shòulǐ)汇兑凭证后，经审查，以第二联信汇凭证作转帐借方传票，另编制“联行往账”科目转帐贷方传票，办理转帐。的会计分录为: 借:活期存款——百货公司 6000 贷:联行往账（联行存放款项等） 6000 第三十页，共38页。 （2）汇入行杭州分行接到汇出行寄来的联行邮划贷方(dàifāng)报单和附件后，应审查各项内容是否符合要求，无误后，再进行处理。收款单位杭州自行车厂在本行开户，直接收账，将第三联信汇凭证作转帐贷方(dàifāng)传票，另编制“联行来账”科目转帐借方传票，办理转账。 其会计分录为: 借:联行来账（存放联行款项等） 6000 贷:活期存款——杭州自行车厂 6000 第三十一页，共38页。 例2、 7月10日，工商银行山东济宁市支行收到开户单位第一机械厂提交的信汇凭证一份，汇往北京(běi jīnɡ)西直门饭店204房陈绮差旅费5000元，汇入行为工行西外大街办事处；西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款人；收款人陈绮于7月17日来办事处取款，银行以现金支付。请编7月10日济宁市支行和7月14日及7月17日西外大街办事处的会计分录。 第三十二页，共38页。 例2、解答： （1）7月10日济宁市支行的会计分录： 借：活期存款——第一机械厂 5000 贷：联行往账（联行存放(cúnfàng)款项） 5000 （2）7月14日西外大街办事处的会计分录： 借：联行来账（存放(cúnfàng)联行款项等） 5000 贷：应解汇款——陈绮户 5000 （3）7月17日西外大街办事处的会计分录： 借：应解汇款——陈绮户 5000 贷：现金 5000 第三十三页，共38页。 六、委托收款的相关规定 委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用于单位和个体户凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项以及同城公用事业(gōngyòngshìyè)费的收取。 用于收取同城公用事业(gōngyòngshìyè)费的委托收款称为同城特约委托收款，收付双方必须事先签订合同，由付款人向开户行授权，经开户行同意并报当地人民银行批准。 第三十四页，共38页。 七、信用卡 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费(xiāofèi)和向银行存取现金，且具有消费(xiāofèi)信用功能的信用支付工具。 第三十五页，共38页。 信用卡仅限于合法持卡人使用，不得转借或转让；信用卡允许善意透支但不准超过(chāoguò)最高透支额并要及时归还。个人卡每笔透支以 2 万元为上限，月透支额不得超过(chāoguò) 5 万元；单位卡每笔透支额以 5 万元为上限，月透支额不得超过(chāoguò) 10 万元或其综合授信额度的 3% ；透支期限最长 60 天，透支部分按月计收单利，日利率万分之五。 个人卡可以存取现金，单位卡不得存取现金并不得用于 10 万元以上的商品交易、劳务供应款项结算。 第三十六页，共38页。 本章小结： 转帐结算是借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移(zhuǎnyí)。转帐结算是商业银行的传统业务之一。本章重点介绍了票据结算，通过本章的学习，要求大家掌握好如下内容： 1、支票的使用范围及核算(收款人开户行受理支票和付款人开户行受理支票是各银行的核算程序和方法）。 第三十七页，共38页。 第三节 汇兑(huìduì)结算的核算 汇兑结算，是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式。适用于异地各单位之间的由于商品交易、劳务供应等需要的资金调拨和个人之间的款项的划拨。汇兑按其凭证寄递方式的不同，分为信汇和电汇两种。信汇是汇款人委托银行用邮寄凭证的方式通知汇入行付款(fù kuǎn)的一种结算方式。电汇是汇款人委托银行用拍电报的方式通知汇入行付款(fù kuǎn)的一种结算方式。信汇费用较低，但速度较慢；电汇速度较快，但费用较高，由汇款人根据自己的实际情况选择使用。 第一页，共38页。 一、汇兑结算的有关规定 1、各经济单位和个人的各种款项均可使用汇兑。汇兑分为(fēn wéi)信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。 2、汇款人办理汇兑，应按要求详细填写汇兑凭证。派人到汇入行领取汇款，应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样，凭印鉴支取的，取款人应加盖预留印鉴。 3、个人需支取现金，应在“汇款金额”栏