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yuyueshool学历毕业有保障,作业考试托管,出售复习资料 国家开放大学 内 部 题 库 渝粤教育（yuyueshool） 编制 试卷代号：1334 国家开放大学2021年春季学期期末统一考试 纳税筹划 试题（开卷） 2021年7月 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分） 1.税收筹划的主体是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.以下选项中，属于纳税人的有（ ）。 A.代扣代缴义务人 B.代收代缴义务人 C.居民企业 D.外国人和无国籍人 3.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 4.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% 5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（ ） A.流转税. B.财产与行为税 C.企业所得税 D.资源类税 6.在新个人所得税法规定中.每个月5000元（6万元／年）的扣除属于（ ）。 A.基本减除费用 B.专项扣除费用 C.专项附加扣除费用 D.其他扣除费用. 7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。 A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。 A.时间性差异 B.永久性差异 C.会同时出现时间性差异和永久性差异 D.不会出现时间性差异和永久性差异 9.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%） A.21.42 B.15 C.11.54 D.12.72 10.如果—个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。 A.本国纳税义务 B.外国纳税义务 C.有限纳税义务 D.无限纳税义务 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题4分，共20分） 11.递延纳税筹划法是（ ）。 A.推迟纳税义务发生时间 B.获取了货币时间价值的相对收益 C.企业没有减少税款的缴纳 D.企业减少了税款的缴纳 12.由于税收待遇的差别，以下（ ）是独立纳税主体，承担全面纳税义务。 A.母公司 B.总公司 C.分公司 D.子公司 13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。 A.购买国库券到期兑现的利息 B.外单位欠款给付的利息 C.收取的逾期未退回包装物的押金 D.确实无法偿付的应付款 14.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）。 A.增值税专用发票 B.农产品收购和销售发票 C.机动车销售统一发票 D.海关进口增值税专用缴款书 15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规 定的有（ ）。 A.被收购企业应确认股权转让所得或损失 B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题2分，共10分） 16.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ） 17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 （ ） 18.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折