2021初级会计职称经济法基础易错题：所得税.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 2021初级会计职称经济法基础易错题：所得税 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 单选题 2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。 A.7.8万元 B.10万元 C.3.9万元 D.5万元 【答案 C 【解析 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除;在本题中，该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5(万元)，超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为3.9万元。 单选题 以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是( )。 A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认 B.销售商品采用