工程审计工作流程.pdfVIP

工程审计流程 目 录 1. 总则 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审 计的效率和质量，制定本工作流程。 本工作流程依据审计部制度、集团和集团所属各公司以及合作公司的机构设置、部门 职能及岗位职责及审批制度制定，如制定依据发生变化，本工作流程应对相关内容进行 调整。 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新 建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理， 工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托 开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据 审计目的或项目实际情况确定。 工程审计工作应根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。 审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和 整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制 度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管 理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降 低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 主要涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门及与工程管理有 关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部门、行政部、法 务部、前期开发部和营销部等相关部门提供。 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计， 由专人及时提供资料， 不应有拖延、 推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资 料。 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。 2. 审计流程 一般流程 。( 审计通知按部门统一格式 ) 实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现 场监督等方法进行深入和审计， 还可以运用观察、 询问和分析性复核等方法， 获取充分、 相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、人员职责等信 息的基础上进行审计。 审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场 监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。 进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情 况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未 反应的情况，是否得到有效的管理， 并对发现问题的问题现场进行沟通或核实， 同时应进行记录。 访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访 谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一 步核实，如有必要应对访谈进行记录。 工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资 料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题 现场沟通或核实，并进行记录。 通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意 见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相 关情况进一步核实。 根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。 整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。 根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。 具体流程示意图如下： 项目公司审计流程 管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。 项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划 内工作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程