流转课税(补充)课件.pptxVIP

流转课税（补充）;一、增值税;;;;;（三）计税方法 1.一般纳税人的计税方法 （1）销项税额计算 销项税额=销售额(不含税的销售额)×适用税率 （a）关于计税销售额的一般规定： 不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额 ÷ （1 + 税率） （b）特殊销售方式下的销售额： 对于视同销售货物行为的销售额的确定： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 同时属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税。;;例1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2022年6月有关生产经营业务如下： （1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具含税普通发票，收取送货运费收入5.85万元。计算销售A产品的销项税额？ （2）销售B产品，开具含税普通发票，取得含税销售额29.25万元。计算销售B产品的销项税额？ （3）将一批新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场价格。计算自用新产品的销项税额 ？;;;;;;二、消费税 ;;;;;;;;;;;三、营业税 ;;;如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的价格明显偏低，又没有正当的理由；或者有视同发生应税行为而无营业额，应当按照下列顺序确定其营业额：1.按照纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；2.按照其他纳税人最近时期发生