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中国政府预算执行动态监控管理技术创新研究 中国政府预算执行动态监控管理技术创新研究 摘 要：政府预算执行与预算编制的脱离是中国公共预算管理中的关键症结之一，应通过政府预算执行动态监控体系的建立和完善，实现公共预算执行与预算编制的一致性，最大限度地满足公共选择偏好，并为未来政府预算管理模式从过程控制型向结果绩效型转变奠定基础。管理技术的创新是政府预算执行动态监控体系建设的核心内容，而管理技术创新的核心内容在于制度设计，制度在管理实践中的贯彻又依赖于机制的优化。目前，中国政府预算执行动态监控管理技术的制度设计创新主要在于相关基础制度的完善、横向制度的衔接与改革互动以及监控制度体系的创新与完善，而政府预算执行动态监控管理技术的机制优化则应以增强问题挖掘能力和提高问题解决效率为核心。 　　关键词：财政管理；公共预算管理；政府预算管理模式；预算编制；预算执行；动态监控管理技术；绩效预算；管理技术创新 　　中图分类号：F812.3；C939 文献标志码：A 文章编号2021　　一、引言 　　政府预算执行动态监控问题的提出、解决与发展，植根于当代中国公共财政管理模式的阶段性构建与完善，是我国政府预算管理模式转型改革目标得以逐步实现的管理基石。当前，诸多深化我国政府预算管理制度的改革设想，如预算执行透明度的提高、绩效预算的推行、预算法规的修订、公共服务均等化的实现等，之所以在改革中遇到重重阻力，其中一个很重要的原因就是对于政府预算执行“全口径、全过程”的信息掌控不够充分，不够准确。根据现有研究，我国政府预算执行动态监控机制与手段的缺失已经成为影响预算执行进度的重要原因之一（张朝莉，2021），而政府部门预算中项目支出预算执行绩效的评定也由于动态监控数据的不完善难以有效展开（石英华，2021a）。此外，在预算立法与制度建设方面，由于监控技术手段的落后和不统一，使得预算执行过程中行政部门的预算调节权力难以得到充分发挥和及时监督（蒋洪，2021），同时，绩效预算的有效实施也无法得到必要的技术保障（王志扬，2021）。 　　本文将基于公共选择理论对于间接民主决策机制的探讨以及委托代理博弈分析，进一步论证政府预算执行动态监控管理技术创新对于我国政府预算管理模式转型改革以及社会民主制度完善的基础性作用，并根据我国政府预算执行动态监控现状，着重探讨政府预算执行动态监控管理技术的制度创新和机制优化，以期能为有关决策提供参考。 　　二、政府预算执行动态监控管理的理论基础 　　中国公共预算管理中的问题，无论是收支透明度的问题，还是执行规范与结果绩效的问题，很大程度上均源于预算执行与预算编制的脱离。在公共预算构建方面，中国从来不缺乏全面、精准的顶层改革设计与规划方案，之所以经常呈现出改革效果缓慢“发酵”的情况，关键在于一些基础性制度和保障平台始终不够完善，使得总体改革目标的实现条件难以得到满足。 　　孙克竞：中国政府预算执行动态监控管理技术创新研究 　　间接民主决策机制下的公共产品供给均衡，在很大程度上取决于公共偏好表达过程中委托代理关系的细部形成（Mueller，2021）。关于委托代理关系，迈克尔·詹森和威廉·麦克林（Michael C. Jensen and William H. Meckling，1976）认为：它是一个或多个行为主体指定、雇佣另一个或一些行为主体为其提供服务，同时授予后者一定的决策权力，并依据其提供服务的数量和质量支付相应的报酬。授权者就是委托人，被授权者就是代理人。显然，委托代理关系的形成与间接民主制下公共利益的实现在实践操作层面上十分契合，而由于选民、政治家、官僚“理性人”的经济学假设，其在委托代理关系中不同化身的利益追求也有所不同，加之非对称信息在委托代理关系中的普遍存在，彼此博弈也就在所难免（程瑜，2021）。美国经济学家埃里克·拉斯缪森（Rasmusen Eric，1989）将这种非对称信息博弈分为五种类型，即隐藏行动的道德风险、隐藏知识（或信息）的道德风险、逆向选择、信号传递和信息甄别。公共预算执行动态监控中财政管理部门与预算单位之间的委托代理关系类似于以上分类中隐藏行动的道德风险模型，即委托人了解代理人的能力但不知道他的真实行为和努力程度，且代理人可能在执行委托任务过程中选择了某些未被委托人观察到的行为（艾里克·拉斯缪森，2021）。 　　为了规避或减少隐藏行动的道德风险模型中代理人行动所产生的风险，委托人往往要在委托—代理安排或契约协议中设计相关的激励机制与监督机制。政府预算执行动态监控的初衷也正是希望设计出一种财政管理部门与预算单位之间有效、透明的预算执行协议，使政府公共部门的预算执行结果得到有效监督与合理激励，并最大限度地同财政管理部门的预期保持一致。 　　因此，