审计工作底稿审计说明写法.pdf

v1.0 可编辑可修改 审计工作底稿审计说明写法 货币资金 审定表说明 1. 明细帐、总帐、报表核对一致 2. 现金盘点相符 3. 公司 2013 年 12 月 31 日银行存款数据与对帐单核对 , 无异常 , 银行余额现场函证 . 4. 经核对，本公司主要的账簿明细基本账户 XX银行 XX 支行全年对账单与公司银行日记账核 对相符，未发现对账单与日记账不符事项。 应收账款 审定表说明 1、明细帐、总帐、报表核对一致 ( 明细见附表 ZD2) 2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试 , 并重点检查 销售出库单、银行收款回单等单据，未见异常情况。 3. 对前十名大额客户进行替代性测算无异常。 4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整 : 预收账款 审定表说明 1、明细总、总帐、报表核对一致； 2、期末余额均在一年以内，主要在年底期间发生，是已收到客户预付的定金，但货物尚未 发出所致。 3、凭证抽查未见异常 应付账款 : 审定表说明 1. 明细帐 总帐 报表核对一致 1 v1.0 可编辑可修改 2. 对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后 3. 对大额的应付款项作替代测试无异常 4. 对本期增加的应付款项与存货采购核对相符 5. 日后付款抽查无异常 明细表说明 1、总账与明细账，报表数核对一致。 2、对大额往来客户进行抽查原始依据，原始依据齐全，内容完整，会计处理未见异 常 预付账款 : 审定表说明 1. 明细帐、总帐、报表核对一致 2. 对大额预付款项的客户作替代测试无异常 , 函证测试见 2013 年度审计底稿 ; 其他应收款 : 审定表说明 1、明细账、总账、报表核对一致。 2、审计调整，详细在其他应收款坏账准备计算表中。 明细表说明 1、明细账、总账、报表核对一致。 2 、无关联方往来， 3 、持股 5％（含）以上股份的股东单位账款：无 存货 : 审定表说明 1. 明细帐 总帐 报表核对一致 2. 公司自行在每年年底进行全面的存货盘点，相关盘点表已收集； 2013 年 12 月 31 日上午 2 v1.0 可编辑可修改 由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘， 原材料和产成品的摆放比较规则 整齐。经抽查与 ERP系统数据相符，详见 2013 年度审计底稿 ; 3. 经查 2013 年 12 月 31 日金蝶 K3 的仓库库存与公司财务帐核对相符 4. 我们对该公司的采购与付款循环进行了测试 , 无异常发现 . 见采购与付款的内控测试 CGC。 5. 对原材料的发出 生产成本的核算 ( 料工费 ) 产品成的结转进行符合性测算无异常 6. 鉴于目前该公司存货产品销售正常 , 不存在原材料及产成品减值的情况，因此不需计提存 货跌价准备； 7. 存货明细表见 ZI2, 存货 -- 生产成本见 ZI7, 存货 -- 制造费用见 ZI7-4 8. 取得管理当局声明，期末存货数量、金额与帐面一致。 CON：余额可以确认 存货—生产成本 1、明细帐总帐报表核对相符 2、检查直接材料的购入、发出无异常，与原材料核对相符，其中存在原材料作为商品直接 销售 3、检查直接人工三个月的工资表与当月工资核对相符 4、检查制造费用当期发生数，主要系厂房租金、折旧、水电费等。 生产成本检查 1、获取生产成本的明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计数核对相符