工程项目责任预算编制办法.doc

PAGE PAGE 21 工程项目责任预算编制办法 第一章　总　则 第一条 为加强公司责任成本管理，规范责任预算编制程序，提高责任预算的准确度，合理确定工程项目责任成本和上交收益目标，促进公司责任成本管理工作健康有序发展，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司承建的各类工程项目。 第二章 编制职责 第三条 项目责任预算由公司负责组织编制、项目部配合共同完成。公司成立由公司领导牵头，工程（科技）、安质、设备物资、成本、财务、人力资源等部门及项目部相关人员参加的责任预算编制工作组，在项目管理策划书确定后两个月内（项目开工后三个月内）完成责任预算编制。项目责任预算编制由成本管理部门牵头，相关部门参与，分工负责。 1.人力资源部负责明确工程项目管理模式、组织机构及人员配置标准，核定人员薪资标准、社保等费用。 具体依据公司相关薪酬制度及相关文件。 2.工程管理（科学技术）部负责牵头组织工程项目策划工作；负责组织施工图审核；负责组织编制实施性施工组织设计、重难点工程施工方案、临时工程施工方案以及主要工料机资源的配置计划；负责组织核定图纸材料用量、材料消耗系数；运距复核及临时工程数量计算；负责现场复核测量；编制检测费用预算。 具体依据工程项目策划书，已批复的实施性施工组织设计，已审核的施工图纸及工程数量，临时工程规划及数量清单等。 3.设备物资部负责依据工程部门提供的设备及物资需求方案，负责组织制定设备、物资（周转材料）配置方案及管理模式；负责组织材料采购价格、周转材料及设备租赁价格调查；负责组织地材料源地的选择与质量的把控；明确自有设备折旧，周转材料及机具摊销标准；负责组织核定自有大型设备单机核算预算指标。 具体依据甲供、甲控设备价格（如果有），甲供、甲控材料价格（如果有），钢筋、商品砼、燃料、水、电价格，租赁设备、周转材料（如果有）的数量、单价、周期，新购周转材料用量、市场价格。 4.财务部负责项目现场管理费用预算及财税筹划。 具体依据税收政策，其他管理支出等政策文件。 5.安质部负责安全生产所需资源配置计划，编制安全生产费用预算。 具体依据集团及公司标准化手册等相关制度文件要求。 6.成本管理部负责劳务成本等预算；编制收入预算，审核并汇总成本预算，计算责任预算收益；编写责任预算总说明。 具体依据劳务工序指导价、主要材料采购单价、新购设备价格，工程量复核，现场管理费标准，项目成本预控方案，其他专业分包工程成本，以往同类工程经验数据。 7.其他工作分工根据各职能部门部室职责确定。 具体依据有招标文件、合同条款、工程量清单（施工图工程量），工程所在地的自然、技术、经济条件，人文、社会、施工环境等因素，所在地地下管线、高压电迁改等外部因素对工期、成本等投入的影响。 第三章 编制原则与依据 第四条　责任预算编制原则： 1、可控性原则。责任预算的编制要以责任单位(项目部)对成本的控制能力为前提，确定其责任成本范围并严格在此范围内编制责任预算。 2、及时性原则。项目责任成本预算原则上应在项目开工后3个月内完成，以便公司与项目部及时确定项目责任成本管理目标，签订责任成本承包合同。 3、合理性原则：责任预算编制应立足公司成本管理管理制度，核心是全面真实反映项目收入、成本、财税筹划预计情况等，客观、公正测算出项目的综合收益率；同时，责任预算编制要结合项目所在地的市场实际情况，并认真考虑项目部的诉求，科学合理的编制责任预算。责任预算的编制，在确保遵循预算编制的共性要求时，又要具有项目鲜明的个性特征。 4、责权利一致原则。责任预算要完全依照各责任单位所承担的责任编制，最大限度保证责任预算的内容与其承担的责任一致，同时赋予他们在责任范围内的管理权力，并根据责任单位履行责任的情况，按照合同的约定兑现经济奖罚。 5.价税分离原则。一般计税方式的项目按照《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》及各行业和各省市规定，必须从收入中分离销项税、从成本费用中分离进项税。 6.量价双控原则。遵循可控性与一致性相结合原则，明确责任预算中工程量、单价的确认规则。 工程量的确认原则如下：实体工程量必须以施工图量进入责任成本预算；非实体工程量以施工方案为基础计算工程量，其中项目的施工方案必须经过公司审批后方可执行。 单价的确认原则如下：暂定、暂估材料及设备按其清单价进入责任成本预算;项目自购(或租赁)材料、设备参照公司集采或当地同期市场最低价格进入责任成本预算;项目劳务分包、专业分包单价按照公司指导价或公司审批价格进入责任成本预算。 工程量要坚持收入预算与成本预算匹配。收入预算按清单列取，成本费用按施工图量的清单细目预计，收入预算的工程数量与成本预算的工程数量要进行对比