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Word文档下载后（可任意编辑） 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 中级会计职称考试第3章模拟试题 中级会计职称考试模拟题：中级会计职称考试第3章模拟试题 中级会计职称考试精品课程推荐  【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，12月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，建造过程中领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为30万元，市场售价为35万元，领用外购原材料一批，成本为10万元，购入时已抵扣增值税1.7万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计12万元。仓库于5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账金额为(　　)万元。  A. 286  B. 252  C. 257  D. 291  【答案】B  【解析】外购工程物资增值税可以抵扣，领用自产产品按成本价计入工程成本中，甲公司应编制的会计分录为：  借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　200  应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　20.4  —待抵扣进项税额　　　　　　　　　　13.6  贷：银行存款等　　　　　　　　　　　　　　　　　234  借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　252  贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　200  库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30  原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10  应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　12  借：应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　0.68  贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)　　　　0.68  借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　12  贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12  借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　252  贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　252  【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，4月3日外购一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的保险费为2万元，增值税税额为0.12万元，支付专业人员服务费10万元，专业人员培训费3.5万元，则固定资产的入账金额为(　　)万元。  A.611.72  B.515.5  C.512  D.522  【答案】D  【解析】增值税一般纳税人外购固定资产取得增值税专用发票，其支付的增值税可以作为进项税额抵扣，不计入外购固定资产成本，故外购固定资产的入账金额=购买价款+运费+保险费+专业人员服务费=500+10+2+10=522(万元)。  【例题·单选题】乙公司为增值税小规模纳税人，6月3日外购生产设备一套，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为9.35万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为0.11万元，支付安装人员工资2.5万元，则该固定资产的入账金额为(　　)万元。  A.56  B.58.5  C.65.46  D.67.96  【答案】D  【解析】小规模纳税人发生的增值税进项税额是不可以抵扣的，应计入取得资产的成本。增值税小规模纳税人外购固定资产的入账金额=购买价款+运费+增值税+安装人员薪酬=55+9.35+1+0.11+2.5= 67.96(万元)。  【例题·单选题】某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C。取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为98.6万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.32万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元。其中A设备在安装过程中领用本企业自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为(　　)万元。  A.205  B.230  C.220  D.215  【答案】A  【解析】企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。A设备的入账金额=(580