山东财经大学《国际税收》课程期末考试试题.pdfVIP

国际税收试题 一、填空题（本大题共 10 空，每空 2 分，共 20 分） 1．国际税收一元论观点可分为（税收分配关系说）和（ 财政分配关系说）。 2 ．（涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。 3．狭义的国际税收学研究的税种范围包括（ 所得税）和（财产税）。 4 ．税收管辖权的确立原则有（ 属人原则）和（属地原则）。 5．世界各国现有的税收管辖权包括（居民管辖权）、（公民管辖权）和（地域管辖权）。 6 ．各国判定自然人居民身份时的认定标准有（住所标准）、（ 居所标准）和（ 停留时间标 准）。 7 ．各国判定法人居民身份时的认定标准有（注册地标准 ）、（管理和控制地标准 ）、 （ 总机构所在地标准 ）和（ 选举权控制标准 ）。 8．间接抵免法适用于（法人 ）。 9 ．利用避税地避税的方法主要可归纳为两种：（ 虚构避税地营业避税 ）和（ 虚构避税地 信托财产 ）。 10．经合组织提倡用两种方法对付资本弱化：（ 固定比率方法 ）和（正常交易方法 ）。 11．国际税收原则包括（维护国家主权利益原则）和（ 平等互利原则 ）。 12．按照参与国家的多寡划分，国际税收协定可分为（ 双边税收协定 ）和（ 多边税收协 定 ）。 13．按照协调范围的大小划分，国际税收协定可分为（一般税收协定 ）和（ 专项税收协 定 ）。 14．国内商品税管辖权原则有（ 产地原则 ）和（ 消费地原则 ）。 15．在关贸总协定主持的下的多边谈判中曾采用过的关税约束与减让方法有（逐项法 ）、 （线性法 ）和（ 协调法 ）。 16．1964 年，在联合国贸易和发展会议第一届会议上， 77 个发展中国家发表了一项联合宣言， 正式要求发达国家对发展中国家实行普通的、非互惠的、非歧视的关税优惠制度，即（ 普惠 制 ）。 17．（国际税收竞争）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率，增加税收优惠，或 者实行避税地税制等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本、国际流动贸易等流 动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。 二、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分） 1．引力原则 ：当一非居民外国公司在本国设有常设机构，这时，尽管该外国公司在本国从事的一 些经营活动不通过这个常投机构，但只要这些经营活动与常设机构所从事的业务活动相同或类似， 那么，这些不是通过常设机构取得的经营所得也要被归并到该常设机构的总所得中一并纳税 2．常设机构 ：是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。 3．法律性重复征税 ：是指由于法律上对同一纳税人采取不同征税权力原则所造成的重复征税 4．经济性重复征税 ：是指对同一经济渊源的不同纳税人的重复征税 5．累进免税法 ：即一国政府对本国居民的国外所得不予征税，但在确定对其国内所得征税的税率 时，要将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并考虑 6 ．直接抵免法 ：是指居住国允许本国居民用已向来源国直接缴纳的所得税，来冲抵其应缴纳本国政 府所得税一部分税额的方法 7 ．比照市场标准 ：是以转入企业的产品的市场销售价格减去合理销售毛利后的价格，作为关 联企业之间产品销售收入分配的标准。 8 ．税收饶让 ：，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经 缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税