第8章现金出纳与货币发行业务.pptVIP

第一节 现金出纳业务 ;一、现金出纳工作的任务 ;二、现金出纳工作的原则 ;三、现金收入的核算 ;（二）客户缴存现金的处理 会计分录为： 借：现金 贷：单位活期存款——××单位存款户 ;四、现金付出的核算 ;（二）客户提取现金的处理 会计分录为： 借：单位活期存款——××单位存款户 贷：现金 ;五、营业终了现金收付的汇总核对 ;六、出纳错款的核算 ;出纳错款处理原则: 长款不得溢库，短款不得空库：长短款不 能互补； 长款不报以贪污论处，短款不报以违反制 度论处。 ;（一）出纳长款的处理 发生出纳长款，当天应及时查找原因，力 争退还原主。 如当天未能查明原因，其账务处理的会计 分录为： 借：现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 ;查明原因后，若系客户多交或银行少付的， 应及时退还失主，会计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：现金 经查找无法确定原因的，经批准，可将此款 作银行收益处理，会计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：营业外收入——出纳长款收入 ;（二）出纳短款的处理 若发生出纳短款，银行应及时查找收回。 如当天未能查清收回的，其账务处理的会计分录为： 借：其他应收款——待处理出纳短款户 贷：现金 ;经查明原因，收回短款时，会计分录为： 借：现金 贷：其