应收账款及存货的内部控制制度设计.pptxVIP

存货内部控制制度的设计;;第一节 采购业务内部控制方法的设计;一、采购业务的内容及特点; 根据企业的生产经营特点建立相应的存货采购业务的内部控制制度和会计制度。 存货采购业务一般具有以下特点： 1．它与生产和销售方案联系密切； 2．它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加； 3．业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞; 针对存货采购业务的以上特点，其控制制度设计的目标应为： 1.存货的采购与生产、销售业务的要求保持一致； 2.货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良的存货为前提，保持货款支付或负债增加的真实性与合理性； 3.合理揭示企业应享有的购货折扣与折让； ; 4.防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生； 5.保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率； 6.及时、准确提供存货采购的会计信息。; 〔一〕职务别离制度 存货采购环节中的主要业务有提交请购单、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务别离的主要有： 1.在请购单中，对需要采购的物资品种、数量由生产或销售部门、保管部门根据需要量和现有库存量共同制定，然后交采购部门进行公开询价。; 2.采购合同应由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门会同供货单