永安地产财务分析制度.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 永安地产财务分析制度  安永地产财务分析制度  为充分发挥会计的监督职能和管理职能,考核和评价企业财务状况,特制定本制度。  1.财务分析的主要目标  主要目标是定期或不定期地向公司决策层及管理层供应相关财务分析资料和信息。  2.财务分析的主要内容  分析企业盈利能力,对比各开发项目收入、成本和利润状况,为公司以后的项目开发供应可以借鉴的资料;  分析企业偿债能力,全面、准时反映公司现有债权债务和有关事项,避免给公司带来不必要的坏账损失,为融资投资作好事前预备工作;  分析资金营运能力,正确、准时反映公司可动资金变化状况,使董事长及管理层更好地掌握资金,合理支配各项目的工程款支出。  3.财务分析的详细方法  财务分析的详细方法有公式法、文字法、图形法、表格法等。应充分运用现有计算机系统进行综合的文字、表格、图形,形成有机的报告体系,以利于高效率的决策参考依据。其中公式法包括以下内容:  反映盈利能力的计算方法:营业利润率=营业利润/营业收入;资本金利润率=利润总额/资本金总额。  反映偿债能力的计算方法:流淌比率=流淌资产/流淌负债;速动比率=速动资产/流淌负债;资产负债率=负债总额/资产总额。  反映资金营运能力的指标计算方法:应收账款周转率=净销售额/应收账款平均余额。  4.财务分析报告编写  报送的财务报告,是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。我公司财务报表体系如下:对外供应的财务会计报表体系:资产负债表(月、季、年);损益表(月、季、年);现金流量表(月、季、年);资产负债表附表(年)。  公司内部财务会计报表体系?定期报表:资金日报表(日);资金周报表(周);月报表(各开发项目工程成本表、部门预算执行状况表、销售收入状况表、短期负债明细表或有事项明细表)。不定期报表:活动费用预算执行报表;项目决算报表;固定资产清理报表;往来账清理报表。  报告的编写过程是对日常会计核算资料进行整理的过程,编写要求如下:便于了解,是指会计报表供应的财务信息可以为报表使用者所理解;真实牢靠,为了保证会计报表指标的真实牢靠、数据精确,在编制报表前应做好以下几项预备工作:确保本期发生经济业务全部入账,不能漏账、错账,更不能对凭证任意取舍或改动;对账簿记录进行专心检查,并对会计凭证有重复的进行检查以保证账证相符、账账相符;应对货币、实物资产和往来款进行全面或局部的清查,以保证账款相符,账物相符。  相关可比是指会计报表所供应的信息必需与使用者的决策需要相关联,并具有可比性;全面完整是指会计报表应反映生产经营全貌;编报准时是指会计报表供应信息是有时效性的,只有准时编制和报送,才有利于会计报表的使用。