2020年中级会计师考试《中级会计实务》考点精讲--第十三章 所得税.pdfVIP

2020年中级会计师考试《中级会计实务》考点精讲 2020年中级会计师考试《中级会计实务》考点精讲 第十三章 所得税 本章历年考情概况 本章是历年考试中的重点章节，也是难度较大的一章，在历年的考试中，本章内容既 可以出现在客观题中，也可以出现在主观题中，既可以单独出题，也可以与其他章节内容 结合。客观题每年分值为5分左右，2013年至2019年本章几乎年年涉及主观题。从历年 考试情况看，本章的主要考点包括：暂时性差异的确定，递延所得税、所得税费用及应交 所得税的确认与计量。2020年考生应继续关注本章内容。 近年考试题型、分值、考点分布 2019年 2019年 2018年 2018年 2017年 2017年 题型 考点 （卷一）（卷二）（卷一）（卷二）（卷一）（卷二） 1题1.5 1题1.5 计算暂时性差异、所得税费用 单选题 — — 分 分 的计算 递延所得税资产、应交所得 多选题1题2分 1题2分— — 税、所得税费用的核算、递延 所得税负债会计处理 判断题 — 1题1分合并商誉 固定资产、金融工具与所得税 计算题1题12分 — — 结合 账面价值与计税基础的计算， 暂时性差异分析，递延所得 综合题 1题15分 — — 税、所得税费用及应交所得税 的确认与计量 2题16.52题3.5 合计 2题14分— — 1题1分— 分 分 注：2019年（卷二）综合题涉及本章考点，在第金融资产和金融负债章统计。 2020年考试内容主要变化 删除特殊交易或事项产生的资产、负债的计税基础 删除递延所得税负债的确认与计量中与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的递延所得税负债 的处理 删除递延所得税资产的确认与计量中与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的递延所得税资 的处理 删除与企业合并相关的递延所得税 1 2020年中级会计师考试《中级会计实务》考点精讲 核心考点及经典例题详解 【知识点】所得税会计的核算程序及相关概念（★★） 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。 核算过程如下： （一）确定产生暂时性差异的项目，比如固定资产、无形资产等； （二）确定资产或负债的账面价值及计税基础；