基层工会会计科目说明.pdfVIP

会计科目说明 一、资产部类 1、库存现金： 核算工会库存现金。 现金增加时记借方， 现金减少时记贷方， 余 额在借方。 2 、银行存款： 核算工会存入银行或其他金融机构的款项。 存款增加时记借 方， 减少时记贷方，余额在借方。 3 、借出款：核算工会因开展工作或发展工运事业需要而出借给其他工会或 工 会所属单位的款项。 借出时记借方， 收回借款款项时记贷方， 余额一般在 借方。 4 、应收上级经费： 核算工会应收未收的上级工会应拨付 （或转拨）工会经 费、 建会筹备金和补助。根据上级工会补助通知的相关金额，借记本科目， 收到补 助时贷记本科目，余额在借方。 5 、应收下级经费：核算工会按规定应收下级工会的上缴工会经费和建会筹 备 金。根据下级工会经费收缴报表中的相关金额 , 借记本科目，收到下级工 会上 解经费时贷记本科目，余额在借方。 6 、其他应收款：核算工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。 7 、库存物品：核算工会取得的将在日常生活中耗用的材料、物品及达不到 固 定资产标准的工具、 器具等。购入物品， 借记本科目， 贷记银行存款科目； 领用物品时，贷记本科目，借记各种支出。 8 、投资：核算工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货 币 资金、实物资产等方式向其他单位的投资。 投资时记借方， 收回时记贷方。 9 、固定资产：核算工会拥有或控制的各项固定资产原值。增加时记借方， 减少时记贷方，余额在借方。 二、负债部类 1、借入款：本科目核算工会借入的款项。借入款时，借记银行存款，贷记 本 科目。归还则相反。 2 、应付上级经费：核算工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。收到 行 政拨付工会经费时，借记银行存款等科目，贷记“拨缴经费收入” ，及按 规 定应上解上级工会经费部分贷记本科目。 3 、应付下级经费：核算工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会 的 工会经费和建会筹备金。 4 、其他应付款：核算工会除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。 发 生应付款时，借记库存现金、银行存款，贷记本科目，支付时则相反。 三、净资产部类 1、固定基金：核算工会购入、调入、建造、盘盈、接受捐赠固定资产所形 成 的基金，以及拆除、盘亏、毁损、捐出固定资产等原因减少的固定基金。 固定 基金增加时，借记固定资产，贷记固定基金。反之亦然。 2 、投资基金： 核算工会对外投资占用的基金。 发生投资时记入贷方 , 收回投 资 时记入借方。 3 、结余：核算工会各项收入与支出相抵后的余额。年终结帐时，