XX农商银行费用管理专项审计方案.pdfVIP

XX农商银行费用管理专项审计方案 根据2017年审计工作计划安排，为做好对全行费用管理及 执行情况的合规性、真实性的审计工作，制定本工作方案。 一、审计目的 加强财务费用管理，强化成本控制机制，有效控制费用支出， 提高投入产出效益，促进农商行业务快速发展。 二、审计内容 一是费用计划情况。主要看费用是否控制在省联社核定计划 之内，网点费用是否按收支配比的原则严格管理，机关费用是否 控制在年初核定数额内; 二是权限管理情况。主要看是否有超权限审批费用现象。网 点固定资产维修、低值易耗品的购置和安全设施加固有无报告， 低值易耗品是否适时登记，大宗费用是否按权限审批; 三是合规性情况。主要看发票是否合规有效，是否符合逻辑， 三签（经手、证明、审批）是否齐全，是否据实列支，是否按照 XX农商银行费用管理办法执行，支出是否合理,是否符合省联社 财务管理制度规定和X省纪委有关规定; 四是项目管理情况。主要是看费用列支科目是否符合财务会 计制度规定。各项计提是否按规定进行计提；分期摊销类费用中 的摊销方法是否正确，有无在低值易耗品中列支固定资产的情况 1 和将其他费用列入递延资产的情况；比例控制内费用和据实列支 类费用，是否在规定比例内掌握使用，有无随意列支费用子目和 虚列费用现象。 三、审计范围 2016 年1 月1 日至2016 年12 月31 日 四、审计依据 《XX 农商银行机关费用管理办法》（X 农商银行[2016] 号） 《XX 农商银行基层网点费用管理办法》（X 农商银[2016] 号） 《XX 省农村信用社财务管理基本办法》（X 信联发[ ]70号） 五、审计时间安排 2017 年4 月25 日—5 月5 日 六、稽核方式和步骤 现场稽核 七、审计人员 组长：XX 主查：XX 成员：XX\XX\XX 审计合规部 2017 年4 月19 日 2