资金管理六大内控漏洞.pdfVIP

精品 资金管理六大内控漏洞之一 货币资金是企业资产的重要组成部分，在企业的各项经济活动中起到了非常重要的作 用，持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。 对资金营运管控来说，面临的 主要风险包括： 资金活动管控不严，可能导致资金被挪 用、侵占、抽逃或遭受欺诈；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或 资金冗余。 营运资金管控整体目标可归纳为以下四点： 1、货币资金的安全性。 通过良好的内部控制，确保企业资金安全，预防被盗窃、诈 骗和挪用。 2 、货币资金的完整性。 确保企业收到的货币全部入账，预防私设“小金库”等侵占 企业收入的违法行为。 3 、货币资金的合法性。 货币资金取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。 4 、货币资金的效益性。 通过合理调度货币资金，在满足企业营运需求基础上，发挥 资金的最大效益。 在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化以下方面的关键控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2