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精品word word可编辑 . 精品word 2021年公司内部把握评价手册 2021年8月 目 录 TOC \o 1-5 \h \z \u 第一章 前 言 4 一、编制目的 4 二、编制依据 4 三、适用范围 4 四、根本要求 5 五、生效日期 5 第二章 原那么及内容 5 一、内部把握的评价原那么 5 二、内部把握的评价内容 5 第三章 机构与职责 6 一、董事会 6 二、董事会审计委员会 7 三、审计部 7 四、各职能部门 7 第四章 工作程序 7 一、制定评价把握方案 8 二、组建评价工作组 8 三、各部门自评 8 四、抽查与缺陷认定 8 五、汇总部门评价结果并综合分析 9 六、编制公司?内部把握评价报告? 9 第五章 自我评价方法 9 一、个别访谈法 9 二、调查问卷法 10 三、穿行测试法 10 四、抽样法 10 五、专题争辩法 10 六、实地查验法 11 七、比较分析法 11 八、阅读与检查法 11 第六章 缺陷认定 11 一、内部把握缺陷的分类 11 二、认定标准 12 三、认定程序 16 四、缺陷的报告与整改 17 第七章 报告及底稿 18 第八章 附件 19  第一章 前 言 一、编制目的 〔一〕为了贯彻落实内部把握管理标准和公司?内部把握管理手册?的规定，对内部把握的设计和执行状况进行检查评价。 〔二〕准时觉察内部把握缺陷，不断强化内部把握执行力，有效把握公司主要风险，持续提升管理水平。 〔三〕准时改进缺陷，提出和实施改进方案，完善制度和流程，有效把握风险，实现公司经营目标。 二、编制依据 〔一〕?企业内部把握根本标准? 〔二〕?企业内部把握应用指引? 〔三〕?企业内部把握评价指引? 〔四〕?企业内部把握审计指引? 〔五〕公司?内部把握管理手册?、管理制度及相应的内部把握流程文档等。 三、适用范围 〔一〕对公司各职能部门所担当的管理职责，依据内控根本标准、已有管理制度和本内控评价手册的要求，进行内部把握检查评价。 〔二〕当公司实际状况发生变化时，本手册需修订、调整和补充。 四、根本要求 公司董事会依据国家法律法规和监管规章，结合本公司实际状况，对经营目标、经营管理、财务报告、资产平安等单个或整体把握程序、有效性和达标程度，进行定期或不定期的调查、测试、分析、评估和改进，以保证公司经营目标的实现。 五、生效日期 本手册的编制、变更和废止经董事会审议通过后生效。 第二章 原那么及内容 一、内部把握的评价原那么 〔一〕全面性原那么：内部把握的评价应当贯彻决策、执行和监督全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 〔二〕重要性原那么：内部把握评价应在全面评价的根底上，关留意要业务事项和高风险领域。 〔三〕客观性原那么：内部把握评价工作应当精确地揭示经营管理的风险状况，照实反映内部把握设计与运行的有效性。 二、内部把握的评价内容 〔一〕公司的内部把握评价工作包括对公司层面和业务层面的内部把握设计和运行状况的全面评价。 〔二〕公司层面内部把握评价主要包括：内部环境、风险评估、把握活动、信息与沟通、内部监督五个方面。 1、内部环境。包括公司治理、组织结构、战略管理、人力资源政策、企业文化、社会责任及内部审计等内容。 2、风险评估。包括日常经营管理过程中的目标设定、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对等方面。 3、把握活动。包括公司各类业务的把握措施，流程设计的有效性和运行的有效性。 4、信息与沟通。包括反舞弊机制的健全性，信息报告和披露的有效性，信息收集、处理和传递的准时性等方面。 5、内部监督。包括：日常监督、专项监督、内控评价和缺陷报告；跟踪机制的健全性、有效性；内部监督运行状况与结果的沟通；内部把握缺陷评估的客观性、合理性；监督整改措施的准时性、有效性。 〔三〕业务层面内部把握评价主要包括：争辩与开发、生产组织、资金活动、选购业务、资产管理、销售业务、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等准时性、有效性、效益和效率方面的评价。 第三章 机构与职责 一、董事会 负责审议批准?内部把握评价手册?并予以发布；负责公司内部把握评价的组织、指导和监督，对内控评价担当最终责任；审定内部把握评价方案，认定内部把握重大缺陷；审议内部把握评价报告，批准通过后予以发布和披露，并监督整改实施。 二、董事会审计委员会 负责监督内部把握评价工作状况，听取和审议内部把握评价报告，并提出相关意见和建议。 三、审计部 是内部把握