中级会计职称《财务管理》要点：资金集中管理模式.pdfVIP

中级会计职称《财务管理》要点：资金集 中管理模式 (一)统收统支模式 在该模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机 构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金 收支的批准权高度集中。这种模式通常适用于企业规模比较小的公司。 (二)拨付备用金模式 拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企 业备其使用的一定数额的现金。 拨付备用金模式相当于企业的报销中心，相比统收统支模式具有一定的灵活 性，但这种模式也通常适用于那些经营规模比较小的企业。 (三)结算中心模式 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结 算业务的专门机构。结算中心帮助企业集中管理各分、子公司的现金收入和支出。 分、子公司收到现金后就直接转账存入结算中心在银行开立的账户。当需要资金 的时候，再进行统一的拨付，有助于企业监控货币资金的流向。 (四)内部银行模式 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建 立起来的一种内部资金管理机构，它将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者 融为一体，一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资