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农业公司会计管理制度 农业公司会计管理制度 PAGE / NUMPAGESPAGE / NUMPAGES 农业公司会计管理制度 农业公司会计管理制度 有限公司 财务管理制度 第一章 总则 为成立现代化公司制度，成立健全财务管理系统，依据《中华人民 __ 会计法》、《小公司会计准则》，特拟订本财务管理制度。 公司各部门、人员在财务会计工作中一定仔细履行本管理制度。 第二章 财务机构设置及人员分工 1. 公司建立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责： 在公司总 经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包含 : 财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 辅助公司领导筹集资本、合理分派使用资本；做好财务剖析工作，为公司领导决议供给各样信息资料，当好领导的顾问。 财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作， 财务人员装备，财务宏观控制， 准时向总经理报告财务状况， 向总经理供给合理建议 等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审查、税务申报及有关看管工作；负责收入、成本的核算工作，负责公司来往明细账管理，编制有关凭证账簿，负责固定财富、存货管理，会计档案保留等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，平时进出台账管理。 第三章 流动财富的管理 流动财富包含现金、 各样存款、应收及预付帐款、 其余应收款、存货等。 现金管理 ①现金出纳会计要仔细履行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制花费报销和个人借钱，个人借钱、对外付款等要推行总经理一支笔署名赞同制度， 要有经办人员署名和部门负责人审查并注明用途。 总经理出门或因生产经营急需等特别状况下经总经理受权的人员也可签批，可是总经理回来后补办有关手续。 ②出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、花费的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容一定完好、合法；报销凭证一定是国家印制的 发票及单据，不得使用白条或其余不规范的凭证报销各项花费， 凭证经审查后方可逐笔登记现金日志帐。 日志帐要每日结出余额，并与库存现金相查对，月底与总帐相查对。出现长、 短款且又没法查明原由的，长款归公，短款由责任人补偿。 ③公司可依据业务大小审定合理的库存现金限额 （三天零用量），当天收取的现金要实时送存银行， 不得保存超限额的留宿现金， 以保证财富的安全。 ④公司员工报销花费时，出纳人员要实时扣除各样借钱，不赞同 员工长久占用公司资本， 各样借钱条月尾一定入帐， 不赞同出现跨月 白条顶库现象。 ⑤现金出纳是公司的资本结算中心，公司应将营业收入，员工罚款等款项实时交托财务部门，以便实时办理帐务。 ⑥现金出纳要做好平时进出台账，按要求准时向领导报告现金结余及使用状况。 银行存款管理 ①银行出纳要仔细履行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保留。 ②银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款一定经总经理赞同，手续齐全，禁止携带空白支票出门，确须携带空白支票出门者，须经领导赞同，办理领用登记手续，要成立支票领用登记簿，空白支票一定填写日期并在估计最高金额位画人民币符号， 因使用支票不妥造成公司损失机， 应由当事人肩负补偿责任。 携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门实时结算，禁止将空白支票保存其余单位。凡前帐未清者，禁止再领用支票。 ③银行存款日志帐逐笔每日登记，每天结出余额，按期与银行对帐单相查对，并编制银行余额调理表，调整未达帐项，出现长久未达帐项时要查明原由，上报领导。 应收帐款及预付帐款的管理 ①公司要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐， 即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐， 禁止抽象的以地名取代。 应收帐款的发生和确立一定有讨取价款的凭证（包含合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。 ②各项债权，债务要按期进行清理查对，每年最少进行一次发函 或派员查对，每季末要编制帐龄剖析表，并上报有关领导。对发生的 应收帐款、其余应收款、预付帐款等应收款项，依照谁经办谁回收的 原则，损失者或已采纳各样必需举措的确没法回收的坏帐损失， 由当 事人按责任补偿相应损失后实时办理账务。 ③ 回收的帐款要实时上交财务部门， 如发现货款已被擅自挪用不交者，交司法部门办理。 ④公司要严格控制内部员工的业务借钱和生活借钱， 健全借钱 __ 度，员工调离时财务部门应该与其余部门搞好各样债权债务的清理工作。 ⑤支付预付帐款一定有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付帐款时， 须经办人签章，经领导赞同后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关资料。 存货的管理 ①存货是指公司所拥有或控制的，能以钱币计量的为公司生产经营服务的流动财富，主要包含库存商品、低值易耗品等。 ②存货的计价、按实质成本