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第七章 内部控制系统及其评价与审计;案例：小会计何以玩转2个亿; 成功的企业，内部控制有效的企业，其幸福是共同的；而失败的企业，尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。 对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。;第七章 内部控制系统及其评价与审计;;二、内部控制的发展?;;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。八月-21八月-21Thursday, August 05, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。17:49:4817:49:4817:498/5/2021 5:49:48 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。八月-2117:49:4817:49Aug-2105-Aug-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。17:49:4817:49:4817:49Thursday, August 05, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。八月-21八月-2117:49:4817:49:48August 05, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。05 八月 20215:49:48 下午17:49:48八月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。八月 215:49 下午八月-2117:49August 05, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/8/5 17:49:4817:49:4805 August 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。5:49:48 下午5:49 下午17:49:48八月-21 ;;三、建立内部控制的必要性;四、内部控制的目标和要素?;; 提供企业纪律与架构，塑造企业文化 影响企业员工的控制意识 所有其他内部控制组成要素的基础 应考虑的要素： ;;责任的分配和授权;（2）风险评估; 内控失败案例1 中国航油集团新加坡公司总裁陈久霖， 经国家有关部门批准，自2003年开始做油品套期保值业务。 但擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易，赌注每桶38美元。 新加坡公司所持石油衍生品盘位已远远超过预期价格。至2004年10月26日，累计损失约5.54??美元。 ;【主要问题】 风险管理制度抵抗不了风险： ◆在不了解期权交易、没有对交易风险做出正确评估的情况下就做期权交易； ◆通过挪盘使公司承担了不可接受的巨大风险，最后导致公司出现财务灾难。;是确保管理层的指令得以执行的政策及程序。 亚细亚集团内部控制 看一组数据:亚细亚一年一度的场庆花费都超过70万元； 集团某股东从郑亚商场借出800万元，连借条也没有，后来归还300万元，剩余500万元商场账面和收据显示是“工程款”。 ;（4）信息与沟通; 在郑州亚细亚集团内部，信息沟通系统几乎不 存在。 集团内部，一不需要成本信息； 二不计算投资回收期及投资回报率； 三不收集市场方面的信息。 会计信息系统由管理层随意控制，造成资金被 大量挪用，却不知去向。 ;（5）内部监督;案例 向辛西娅·库柏致敬！; 《赌场风云》（英文名Casino）是一部精彩的以拉斯维加斯为背景的赌博电影。片中，罗伯特德尼罗扮演一个叫爱司职业赌场经理人的。 电影开始的时候，爱司的画外音在介绍赌场的内部监控体系：“在拉斯维加斯，每一个人都在监视别人。 发牌人——赌客，小领班——发牌手，楼层领班——小领班，大堂领班——楼层领班，当值领班——大堂领班，赌场经理——当值领班，我——赌场经理。空中的眼睛监视我们所有人。”; 镜头转向楼上的电视监视室。同时楼上还有一些人手持望远镜在观察。爱司的画外音继续：“还有更厉害的，我们雇了十几个人，这些家伙都是些老千前辈，对赌场中的所有骗术都了如指掌。” ——任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。;内控失败案例2 2008年9月三聚氰胺 事件导致著名品牌三鹿公司倒闭。根本原因在于公司没有控制好奶源。 2001年9月。一个70年的老牌企业南京冠生园使用陈馅，导致南京冠生园破产。 等等……;;资金支付的