2022年投资银行业务-保荐代表人考试题.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 2022年投资银行业务-保荐代表人考试题 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、关于深交所定期报告的说法正确的有（ ）。 Ⅰ．年度报告期间，公司依法对外报送报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记 Ⅱ．董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送《内幕信息知情人员档案》 Ⅲ．上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计 Ⅳ．拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报 A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅳ D、Ⅲ、Ⅳ 答案：B 解析：Ⅰ项，《中小企业板信息披露业务备忘录第4号——定期报告披露相关事项》 （2014年修订）规定，公司应当将董事、监事、高级管理人员、财务人员、内部审计人员、外部审计人员、信息披露事务工作人员、依法对外报送统计报表的外部单位相关人员等提前知悉定期报告内幕信息的人员，纳入定期报告内幕信息知情人员的范围。Ⅱ项，《信息披露业务备忘录第21号——业绩预告及定期报告披露》（2015年修订）规定，上市公司董事会审议通过高送转（指每10股送转6股以上）的利润分配、资本公积金转增股本预案的，应当按照本所相关备忘录的要求向本所报送内幕信息知情人员的信息资料。Ⅲ项，上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计。Ⅳ项，拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报。2、甲公司拟进行IP0，上一会计年度因违法行为被工商管理部门罚款1万元，工商管理部分经认定情节不构成严重情形，则该情形对甲公司IP0构成发行障碍。（　　） 答案：错 解析：3、下列符合《企业所得税法》规定的有（　　） A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税 C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税 D.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税  答案：A,C,D 解析：中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日)第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。  非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税。 4、甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％：假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（　　） A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180 B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20 C.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为136 D.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为156  答案：A,B,D 解析：甲公司的账务处理如下：  (1)发行可转债时：  应付债券的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180  权益部分其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”)初始入账金额=200-180=20  借：银行存款200  贷：应付债券——可转换公司债券(面值)200  应付债券——可转换公司债券(利息调整)-20  其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”)20  (2)2011年12月31日计提利息时  借：财务费用等18(