货币资金审计.pptxVIP

;导读案例概要 ;13.1 货币资金控制测试; 货币资金与交易循环（A） （1）在销售与收款循环中，企业产品的销售、劳务的提供会导致货币资金的增加。 （2）在采购与付款循环中，企业购买固定资产、无形资产和存货等会导致货币资金的减少。 （3）在生产与存货循环中，企业支付各种存货费用会导致货币资金的减少。;货币资金与交易循环（B） （4）在人力资源与工薪循环中，企业支付各种人工费用会导致货币资金的减少。 （5）在筹资循环中，企业发行股票、债券、向银行或其他金融机构借款时??导致货币资金的增加，而还本付息、支付股利则会导致货币资金的减少。 （6）在投资循环中，企业购买股票、债券时，会导致货币资金的减少，而收回投资、收取股利、利息时，则会导致货币资金的增加。;货币资金内部控制概述 货币资金内部控制的内容 （1）岗位分工及授权批准； （2）现金和银行存款的管理； （3）票据及有关印章的管理； （4）监督检查。; 库存现金的控制测试 库存现金的控制测试（A） （1）了解库存现金内部控制； （2）抽取并检查库存现金收款凭证； （3）抽取并检查库存现金付款凭证； ;库存现金的控制测试（B） （4）抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对； （5）检查外币库存现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致； （6）评价库存现金的内部控制。 ; 银行存款的控制测试（A） （1）了解银行存