2022年投资银行业务-保荐代表人考试模拟考试题精选及答案_0.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 2022年投资银行业务-保荐代表人考试模拟考试题精选及答案 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、出现下列( )情形的，即使没有出现应当履行重大事件的信息披露义务的时点的发生，上市公司仍应当履行披露义务。  Ⅰ.某重大事件难以保密  Ⅱ.某重大事件已经泄露  Ⅲ.公司经营状况发生重大变化  Ⅳ.市场出现有关某重大事件的传闻  Ⅴ.公司证券及其衍生品种出现异常交易情况 A、Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ B、Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ 答案：C 解析： C 参见《上市公司信息披露管理办法》第三十一条规定。2、甲公司2016年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。 A.100 B.112 C.120 D.132 答案：B 解析：交易性金融资产取得时发生的相关交易费用应计入投资收益，购买价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目；处置交易性金融资产时，其价款与初始入账金额差额应确认为投资收益，则应确认的投资收益＝960－（860－100×0.16）－4＝112（万元）。3、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（　　） A.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出 B.公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用 C.擅自改变用募集资金途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股 D.改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议 答案：A,B,C,D 解析：A，《证券法》第十六条：“公开发行公司债券，应当符合下列条件： ……公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。  ……” BCD，《证券法》第十五条：“公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股。”4、　　则下列说法正确的是（ ）。 Ⅰ.2017年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元 Ⅱ.2017年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元 Ⅲ.2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为136万元 Ⅳ.2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为156万元 A：Ⅰ、Ⅱ B：Ⅱ、Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 答案：D 解析：企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。 　　①2017年1月1日发行可转换公司债券时 　　负债成分，“应付债券”的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180（万元）； 　　权益成分，“其他权益工具”的初始入账金额=200-180=20（万元）。 　　借：银行存款200 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整）20 　　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）200 　　其他权益工具20 　　①2017年12月31日计提利息时 　　借：财务费用等（180×10％）18 　　贷：应付利息——可转换公司债券利息（200×6％）12 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整）6 　　②2018年1月1日债转股时 　　借：应付债券——可转换公司债券（面值）200 　　其他权益工具20 　　贷：应付债券——可转换公司债券（利息调整）14 　　股本（25×2）50 　　资本公积——股本溢价1 565、 下列可以在所得税前扣除的有（　　） A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构