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审计学标准案例分析计划 审计学标准案例分析计划 PAGE PAGE / NUMPAGESPAGE3 审计学标准案例分析计划 PAGE 优选文档 你我共享 案例：“琼民源”案——注册会计师法律责任 琼民源企业股票自1993年4月在深交所上市以来，股价表现平平。 1996年下半年， 民源海南企业（琼民源控股企业，以下简称琼民源）与深圳有色金属财务企业（琼民源股东 财务顾问）联手炒作琼民源股票，大加衬着琼民源业绩， 股价狂涨，致使众多投资者盲目跟 进，最后蒙受巨大损失。琼民源在年度财务报告中宣告“ 1996年度实现利润 亿元，资本 公积金增加 亿元”，据此计算，该企业的利润将比上一年度增加一千倍。南海中华会计 师事务所对琼民源 1996年度财务报告出具了无保留建议的审计报告，海南大正会计师事务 所为琼民源出具了财富评估报告。 后经证券委、审计署等相关部门查实， 琼民源在未获取土 地使用权的状况下，经过与关系企业及他人签订合作建房、权益转让等无效合同虚假利润 亿元，对四个未经赞成立项的投资项目进行财富评估，捏造资本公积 亿元。1998 年4月，中国证监会作出决定： 鉴于琼民源原董事长兼总经理马玉和等人制造虚假财务收据的行为涉嫌犯罪， 移交司法 机关，依法追究其刑事责任（后马玉被法院判处有期徒刑 3年）。对琼民源企业处以警告。 对民源海南企业和深圳有色金属财务企业分别处以警告、充公非法所得