出纳作业处理准则.docxVIP

创奇科技有限公司 罗格朗电器有限公司 出纳作业处理准则  编号: Q/CLA2022-2011 编制：陈小燕 2011 年 06 月 03 日 审核：周彩玲 2011 年 06 月 03 日 批准： 2011 年 月 日 页数： 第 1 页 共 3 页 第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。 第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。 第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。 第五条 凡一次支付未超过 1，000 元者经由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。 第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。 第七条 公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。 (一)原始凭证的审核： 1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总裁批准后，送交财务部门开具支票或汇票。 (一)原始凭证的审核： 1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总裁批准后，送交财务部门开具支票或汇票。 1 Q/CLA2022-2011 第 2 页 2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。 3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。 (二)会计凭证的核准： 1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。 2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。 3.传票经财务经理，及总裁核准后，送交会计转出纳办理支付工作。 第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后 7 日内向会计办理冲转手续。 第十一条 本公司各项支出的付款日期如下： (一)一般费用的付款：经常发生的费用，内部员工费用，每天支付，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (二)薪金工资的付款： 1.工资：全体员工工资均于每月 12 日前转账支付。 2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。 因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总裁批准后，再予以支付。 第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月 10 日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。 第十三条 薪金工资的支付，应由人力资源部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。 2 Q/CLA2022-2011 第 3 页 第十四条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。 第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。 第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。 3