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打造优秀的财务负责人研究员、硕士生导师中国注册税务师、 国际注册管理咨询师2021/7/5目 录一财务负责人：和谐社会新名称二财务负责人：管的是越来越宽三财务负责人：一个需要特质的角色四财务负责人：要敢于直面新的挑战2021/7/5打造优秀的财务负责人一、财务负责人：和谐社会新名称2021/7/5财务负责人：和谐社会新名称1、财务总监与总会计师比较比较范围财务总监总会计师来源西方国家公司制模式前苏联计划经济模式适用范围治理结构健全的公司制企业国有独资或国资占控股或主导地位的大中型企业公司治理地位对董事会负责，一般跻身于董事层对经营层/总经理负责产生方式股东/董事会委派或董事会聘任厂长或总经理任命工作报告关系委派股东或董事会厂长或总经理职责兼具所有者监督职责和公司价值创造职责代表经理层的企业内部财务监督管理职责工作层面协调公司治理结构内部及公司外部各利益关联方关系协调公司内部各利益关联方及与直接影响会计工作的外部关联方组织结构定位是公司财务资源的第一把关人，与公司总经理一起共同为公司的财务安全运行负责协助厂长或总经理管理公司财务工作、调配企业财务资源工作侧重点侧重于价值管理、财务监督和财务审计侧重于财务管理和会计核算2021/7/5序号结果经营者差异所有者股东价值最大化1目标差异企业腐败,职位消费经营者价值最大化对企业情况不了解内部人控制2信息差异非常熟悉企业具体情况承担全部损失股东为弱势群体承担部分损失3责任差异财务负责人：和谐社会新名称2、财务总监与总会计师制度的理论分析（1）企业所有权和经营权分离产生的天然矛盾所有权和经营权分离产生的天然矛盾2021/7/5董事会/董事长委派聘任所有者监督首席执行官/CEO财务总监/CFO功能性支持主导主导公司业务、行政人事系统公司财务会计系统相互配合、支持财务负责人：和谐社会新名称2、财务总监与总会计师制度的理论分析（2）财务总监是受董事会委派，维护出资人权益而产生2021/7/5直接目标财务总监职责所有者监督职责股东利益保障公司治理会计基础建设职责价值管理职责公司价值最大化公司管理完善管理控制系统职责总会计师职责财务负责人：和谐社会新名称2、财务总监与总会计师制度的理论分析（3）总会计师是受经理层聘用，维护经营者权益而产生2021/7/5财务负责人：和谐社会新名称3、财务总监与总会计师的对立与统一对立 各位其主，内部人控制导致财务总监制度失败。统一 产权优势，财务总监强行兼任总会计师，以弥补制度缺陷。4、财务负责人是个协调的概念形式上协调 避免称谓不妥。内容上协调 财务总监和总会计师职责合二为一。组织上协调 如果没有财务总监和总会计师，分管财务老总也可是财务负责人。2021/7/5董事会发表独立观点监事会财务总监总经理班子保证信息畅通总会计师执行首长命令财务部A公司审计部B公司证券部C公司风险部D公司办公室E公司人力资源部F公司…………财务负责人：和谐社会新名称4、财务负责人是个协调的概念 一个相对有效的管理办法2021/7/5打造优秀的财务负责人二、财务负责人：管的是越来越宽2021/7/5财务负责人：管的是越来越宽（一）新经济形势下的财务理论发生巨大变化1、传统的财务管理系统：从资金的角度（1）企业的资金运动2021/7/5财务负责人：管的是越来越宽（一）新经济形式下的财务理论发生巨大变化（2）财务管理的内涵 ①财务是现金的函数 ②财务是资金运动过程及其关系的反映 ③资金运动主要指融资、投资、股利分配（3）财务管理外延现金运动财务活动财务外延一般活动具体活动其他活动1、筹资股权融资发行股票，吸引直接投资融资管理债权融资银行融资非银行融资发行债券等还本付息担保行为资本结构2、投资内部投资形成固定资产形成无形资产投资管理外部投资并购重组投资建设购买股票购买债券破产与清算投资收益2021/7/5财务负责人：管的是越来越宽（一）新经济形式下的财务理论发生巨大变化现金运动财务活动财务外延一般活动具体活动其他活动3、日常活动采购活动支付现金与付款政策运营资本管理生产，研发活动支付现金与存货规模销售活动收回现金与应收账款4、分配分配活动税收管理工资管理股利分配分配管理5、其他资本市场，内部财务国际化，通货膨胀财务2021/7/5核心资源关键资源一般资源宏观环境资源自然资源关系资源物资资源市场资源现金资源信息资源技术资源品牌资源组织管理资源知识产权资源人力资源财务负责人：管的是越来越宽（一）新经济形式下的财务理论发生巨大变化2、现代的财务管理系统：从资源的角度（1）企业资源分类2021/7/5物的运动战略引导资源增加价值运动交易产权契约记录过程：记录资源配置过程，使信息更加全面。平衡矛盾：平衡利益相关者履行合同矛盾。降低成本提高效率：降低交易费用和经营成本，提高资源配置效率。财务负责人：管的是越